Вопрос: Как отчитаться в налоговую за ввозной НДС из Беларуси (сделка была в ноябре 2023)? И как потом этот НДС принять к вычету, в каком периоде? Какую отчетность и документы надо сдать в налоговую?
Добрый день ! При ввозе товаров с территории государств – членов ЕАЭС необходимо представить в налоговый орган специальную налоговую декларацию по косвенным налогам, утв. приказом ФНС России от 27.09.2017 №СА-7-3/765@.
Декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (п.20 Протокола о косвенных налогах). Одновременно с декларацией в налоговый орган представляются:
заявление на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде либо заявление в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика;
выписка банка, подтверждающая фактическую уплату косвенных налогов по импортированным товарам, или иной документ, подтверждающий исполнение налоговых обязательств по уплате косвенных налогов;
транспортные (товаросопроводительные) документы и (или) иные документы, предусмотренные законодательством государства – члена ЕАЭС, подтверждающие перемещение товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена;
счета-фактуры, оформленные в соответствии с законодательством государства-члена при отгрузке товаров, в случае если их выставление (выписка) предусмотрено законодательством государства-члена. Если выставление (выписка) счета-фактуры не предусмотрено законодательством государства-члена либо товары приобретаются у налогоплательщика государства, не являющегося членом ЕАЭС, то представляется иной документ (документы), выставленный (выписанный) продавцом, подтверждающий стоимость импортированных товаров; договоры (контракты), на основании которых приобретены импортированные товары.
Право на вычет сумм НДС по ввезенным товарам возникает не ранее того периода, в котором налог уплачен, отражен в соответствующей налоговой декларации и заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате. Соответственно, если все вышеперечисленное Вы оформили в 4м квартале 2023,то и право на вычет по НДС у вас есть в 4м квартале 2023 года. Если сделать этого всего Вы не успели в 4м квартале, тогда права на вычет в этом периоде у Вас нет.