Возмещение НДС

Бухгалтерия ВЭД
1

Всем добрый день! Может кто сталкивался. Между ООО на ОСНО (Россия)-Поставщик и ООО (Узбекистан) -Покупатель - заключен контракт. По данному контракту осталось не отгруженных несколько маленьких коробочек товара. Директор Поставщика (Россия) планирует лететь в командировку в Узбекистан. Может ли он взять этот товар с собой, оформив все таможенные документы на затаможку и растаможку ? Повлияет ли это как-то на возмещение НДС?

2

Да, такая ситуация встречается довольно часто.
Если коротко — везти товар лично можно, но нужно грамотно оформить таможенные документы, иначе с НДС потом будут проблемы.

Вот как это обычно работает в 2025 году:

  1. Товар можно вывезти в багаже
    Если объём небольшой, директор вправе вывезти его как товар для коммерческих целей, но не как личные вещи. На границе он должен пройти коммерческое оформление — через грузовую таможню или через пост, где можно подать экспортную декларацию (ДТ). Это важно: просто пронести коробки в чемодане как «образцы» — рискованно, так как без декларации экспорт формально не подтверждён.

  2. Декларация на экспорт обязательна
    Для целей нулевой ставки НДС (ст. 164 НК РФ) у поставщика должен быть пакет подтверждающих документов, в том числе:

    • Декларация на товары (ДТ) с отметкой о выпуске в таможенной процедуре экспорта.

    • Контракт с иностранным покупателем.

    • Банковские документы, подтверждающие поступление оплаты.
      Без ДТ возмещение НДС не получится — экспорт формально не подтверждён.

  3. На стороне покупателя (в Узбекистане)
    При ввозе он оформляет импортное оформление с уплатой своих налогов и таможенных пошлин. Эти документы также можно приложить к пакету для подтверждения сделки.

  4. Если он не оформит ДТ
    Тогда товар будет считаться просто вывезенным без оформления, и налоговая при проверке признает, что экспорт не состоялся. В итоге ставка 0% не применяется, а нужно начислить 20% НДС как при обычной реализации на внутреннем рынке.

  5. На практике
    Если коробок немного, иногда делают так: оформляют их как образцы с минимальной стоимостью и сопровождают письмом на таможню. Но для бухгалтерии и возврата НДС это не спасёт — без декларации НДС не подтвердят.

Итого:
Да, директор может вывезти товар с собой, но обязательно должна быть таможенная декларация на экспорт, оформленная на юрлицо (ООО на ОСНО). Тогда с возмещением НДС всё будет в порядке. Если везти просто «в чемодане» без декларации — возмещения не будет, а сделка потеряет статус экспорта.

1 лайк
3

Спасибо большое за подробный ответ!