Добрый день.
У нас была реализация товара Покупателю в конце 2022 года. Возможно, сейчас будет, будет от Покупателя возврат по договоренности между организациями. Как в таком случае это отразится на отчетности 2022 и 2023 года, если будем делать возврат через корректировочный УПД?
Добрый день!
Возврат брака отражайте на основании акта о недостатках товара и накладной на возврат, полученных от покупателя.
НДС по возвращенным товарам примите к вычету. Для этого выставьте покупателю корректировочный счет-фактуру или УПД и зарегистрируйте его в книге покупок (письмо Минфина от 20.08.2021 № 03-03-06/1/67181).
Для налога на прибыль доходы уменьшите на выручку от реализации брака, а расходы - на его себестоимость. В бухучете сторнируйте проводки по продаже возвращенного товара. Если товары проданы в прошлом году и отчетность уже сдана, доходы и расходы относят на счет 91, а в налоговом учете признают доходы и убытки прошлых лет (письмо Минфина от 25.07.2016 № 03-03-06/1/43372).
Благодарю за ответ!