Добрый день! 22.12.2023г. была поставка с ООО на ООО. Оба плательщик НДС. Была выписана УПД по дате поставки. 20.02.2024 покупатель возвращает товар по причине брака и составляет “Накладную возврата поставщику”. Необходимо составить Корректировочную УПД и какой датой? Или достаточно “Накладной возврата поставщику”?
Здравствуйте!
Вы поставщик?
Поскольку кроме факта перемещения товара у вас присутствуют и движения по НДС, то корректировочный УПД составить надо. Корректировочный документ оформляет поставщик.
НДС по возвращенным товарам поставщиком принимается к вычету на основании корректировочного счета-фактуры (или УКД со статусом 1), который регистрируется в книге покупок (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@, Письма Минфина России от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181, от 28.01.2020 N 03-07-09/4850, от 12.04.2019 N 03-07-09/26046, от 08.04.2019 N 03-07-09/24636, от 04.02.2019 N 03-07-11/6171)
Срок выставления корректировочного счета-фактуры продавцом - пять календарных дней с даты составления документов, которые подтверждают согласие или уведомление покупателя на изменение количества отгруженных товаров. В вашем случае это вероятно некий документ, который вы составили с покупателем при выявлении брака (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ)
Кроме того, в целях налога на прибыль поскольку товар возвращен в следующем налоговом периоде, то в периоде возврата вам нужно (Письмо Минфина России от 25.07.2016 N 03-03-06/1/43372):
1)включить сумму возвращенной покупателю оплаты за товар во внереализационные расходы как убыток прошлых лет, выявленный в текущем периоде (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ);
2)включить стоимость возвращенного покупателем товара во внереализационные доходы как доход прошлых лет, выявленный в текущем периоде (п. 10 ст. 250 НК РФ).