Добрый день!
Прошу срочно помощи!
Как правильно оформить возврат поставщику товара, по которому взят НДС к вычету в прошлом периоде.
Нужно ли подавать кор. декларацию за тот период, когда взят вычет?
ПОЗИЦИЯ ПОКУПАТЕЛЯ.
Очень прошу со ссылками.
Большая благодарность заранее!
Здравствуйте!
Порядок оформления возврата товара зависит от причин этого возврата.
Если был выявлен брак, либо согласно договора есть иные условия для возврата, то вы должны уведомить об этом поставщика письмом с приложением акта о выявленных недостатках (либо обоснованием иных причин). Сам возврат оформляется накладной, допустимо использовать ТОРГ-12 с пометкой «возврат»
Поставщик должен выставить вам корректировочный счет-фактуру, на основании которого вы восстанавливаете НДС в периоде выставления этого корректировочного документа, т.е. уточнять ранее поданную декларация не надо (Такой вывод следует из пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. п. 2, 14 Правил ведения книги продаж)
Из Письмо Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181:
Вместе с тем по вопросу порядка составления счетов-фактур при возврате товаров сообщается, что на основании пункта 3 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137, начиная с 01.04.2019 у покупателя, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость, отсутствует обязанность по выставлению счетов-фактур по возвращаемым товарам, принятым им на учет. В связи с этим с 01.04.2019 при возврате покупателем товаров, принятых им на учет до 01.04.2019 и после указанной даты, продавцом выставляются корректировочные счета-фактуры.
Если же возврат не предусмотрен ранее заключенным договором, то его можно оформить как «обратную реализацию», где вы будете продавцом, а поставщик покупателем. Операция эта учитывается как обычная продажа - начислите НДС и выставьте счет-фактуру на отгрузку. Т.е. также речь не идет ни о каких уточнениях прошлого периода
Огромное спасибо за быстрый и полный ответ, да еще и в выходной! 