Предприятие относится к МСБ и имеет право на применение льготных ставок с апреля 2020. Авторское вознаграждение за месяц составило 100 000. Вычет по взносам и ндфл составляет 20%. Как правильно его распределить между тарифами и надо ли распределять?
А вычет 20% по неподтвержденным документально расходам( пп8 п9 ст 421) куда дели?
В этом и вопрос что нужно сделать вначале, урезать базу на сумму вычета, а потом поделить на МРОТ и свыше МРОТа или поделить базу, а уже после к каждой части применить вычет 20%?
Хороший вопрос у вас, кстати. Не хотите его ФНС задать? Из текста закона невозможно узнать ответ. Потому что там речь идет о некоих выплатах, а не о базе. И что под этим подразумевается, непонятно
Пробовал, “горячая линия” послала к “местным” с формулировкой “им проверять”, а местные в глаза не видели “авторского вознаграждения” послали писать в Москву и ждать месяц у моря погоды.
Такие вопросы не задаются устно. Надо как положено писать запрос в ФНС. Все равно другого варианта нет, ответа на вопрос в законе нет. И писем ФНС тоже по этому поводу пока нет
я и пытаюсь алгоритм расчета прописать, с вашим не согласен. Даже на 100 000 разница получается 9164,48-9455,60 =291,12, а пример 100 000 взят для удобства
Я посмотрела внимательно ваши варианты. И второй не поняла вообще. вычет в 20% уменьшает базу, от которой исчисляются взносы. И почему вдруг вы эти 20% начинаете отнимать от МРОТ?
Есть вознаграждение в 100 тыс. Есть вычет в 20%. Таким образом, база для расчета страховых взносов равна 80 тыс. От неё и надо отнимать МРОТ.
А как тогда вычет пропорционально разложить на тарифы? Почему МРОТ будет полностью облагаться взносами?
Логика взята из РСВ: начислили по тарифу 01, МРОТ, вычли из него вычеты ( также как например 3 дня больничных), остаток стал базой, ее умножили на ставку.Всё что
осталось из начислений отправили в тариф 20 и повторили операции.
ну вот именно это и описано в варианте 2. просто эти числа приведены в виде произведений начисленного по тарифу и процента скидки, чтобы было понятно что это
вычет уменьшает не базу, а начисление,
возьмем пример с больничным Итого начислили за месяц 15000 в т.ч больничный 13000. Получаем тариф 01 начислено 12130, вычет 12130, база 0, налог ноль. Тариф 20 начислено 2870, вычет 870, база 2000 налог 200.
Просто 421 статья прописывает ограничение вычета в 20% от начисленного поэтому скидка посчитана в каждом тарифе как процент
А почему он не должен облагаться? Нет никакой скидки, есть уменьшение суммы выплат. Читаем НК
Сумма выплат и иных вознаграждений, учитываемых при исчислении базы для исчисления страховых взносов в части, касающейся договора авторского заказа… определяется как сумма доходов, полученных по договору авторского заказа… уменьшенная на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов,
Т.е. выплатой для целей определения базы по взносам является сумма за минусом 20% (т.к. не по документам).
Читаем закон 102-ФЗ
в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца, не превышающей величину минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, - в размере 22,0 процента;
Опять слово выплата. Т.е. сначала вы определяете сумму выплат, которая взносами облагается, а потом уже вычитаете МРОТ.
[quote=“EvGeN11, post:16, topic:17810”]
поэтому скидка посчитана в каждом тарифе как процент
[/quote] я вот с этой точкой зрения категорически не согласна. Следуя такой логике, при расчете тогда надо учитывать всё то, что необлагается взносами согласно статье 422. А это как-то совсем ни в какие ворота