Взносы с авторского вознаграждения по льготным ставкам

Предприятие относится к МСБ и имеет право на применение льготных ставок с апреля 2020. Авторское вознаграждение за месяц составило 100 000. Вычет по взносам и ндфл составляет 20%. Как правильно его распределить между тарифами и надо ли распределять?

вариант 1
тариф 01 12130 * 0,22= 2668,60
тариф 20 (100 000-100 000 * 0,2-12130) * 0,1 =6787,00
Вариант 2
тариф 01 (12130- 12130* 0,2) * 0,22= 2134,88
тариф 20 ((100 000-(100 000-12130) * 0,2) - 12130) * 0,1=7029,60

надо

тариф 01 121300,22= 2668,60

да
тариф 20 (100000-12130)*0,1

А вычет 20% по неподтвержденным документально расходам( пп8 п9 ст 421) куда дели?
В этом и вопрос что нужно сделать вначале, урезать базу на сумму вычета, а потом поделить на МРОТ и свыше МРОТа или поделить базу, а уже после к каждой части применить вычет 20%?

Хороший вопрос у вас, кстати. Не хотите его ФНС задать? Из текста закона невозможно узнать ответ. Потому что там речь идет о некоих выплатах, а не о базе. И что под этим подразумевается, непонятно

1С посчитала так: сначала вычесть 20% скидки , а затем распределить между 12130 и 67870. ПФР посчиталось - 9455,60

Пробовал, “горячая линия” послала к “местным” с формулировкой “им проверять”, а местные в глаза не видели “авторского вознаграждения” послали писать в Москву и ждать месяц у моря погоды.

Такие вопросы не задаются устно. Надо как положено писать запрос в ФНС. Все равно другого варианта нет, ответа на вопрос в законе нет. И писем ФНС тоже по этому поводу пока нет

1 симпатия

я и пытаюсь алгоритм расчета прописать, с вашим не согласен. Даже на 100 000 разница получается 9164,48-9455,60 =291,12, а пример 100 000 взят для удобства

Я посмотрела внимательно ваши варианты. И второй не поняла вообще. вычет в 20% уменьшает базу, от которой исчисляются взносы. И почему вдруг вы эти 20% начинаете отнимать от МРОТ?
Есть вознаграждение в 100 тыс. Есть вычет в 20%. Таким образом, база для расчета страховых взносов равна 80 тыс. От неё и надо отнимать МРОТ.

А как тогда вычет пропорционально разложить на тарифы? Почему МРОТ будет полностью облагаться взносами?
Логика взята из РСВ: начислили по тарифу 01, МРОТ, вычли из него вычеты ( также как например 3 дня больничных), остаток стал базой, ее умножили на ставку.Всё что
осталось из начислений отправили в тариф 20 и повторили операции.

Доход 100 000, скидка 20 000 Облагаемый доход 80 000 руб.
01 12130 * 22% = 2668,60
20 (80000-12130) *10% = 6787
итого 9 455,60

и получатся что вся скидка ушла в тариф 10%, а так быть не должно же

При заполнении РСВ 1С скидку разделила тариф 01 - 2426 , тариф 20 - 17574

ну вот именно это и описано в варианте 2. просто эти числа приведены в виде произведений начисленного по тарифу и процента скидки, чтобы было понятно что это

В расчете РСВ заполнено
тариф 01 доход 14558 скидка 2426 база 12130 взносы 2668,60
тариф 20 доход 85444 скидка 17574 взносы 6787
итого взносов 9455,60

вычет уменьшает не базу, а начисление,
возьмем пример с больничным Итого начислили за месяц 15000 в т.ч больничный 13000. Получаем тариф 01 начислено 12130, вычет 12130, база 0, налог ноль. Тариф 20 начислено 2870, вычет 870, база 2000 налог 200.
Просто 421 статья прописывает ограничение вычета в 20% от начисленного поэтому скидка посчитана в каждом тарифе как процент

А почему он не должен облагаться? Нет никакой скидки, есть уменьшение суммы выплат. Читаем НК

Сумма выплат и иных вознаграждений, учитываемых при исчислении базы для исчисления страховых взносов в части, касающейся договора авторского заказа… определяется как сумма доходов, полученных по договору авторского заказа… уменьшенная на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов,

Т.е. выплатой для целей определения базы по взносам является сумма за минусом 20% (т.к. не по документам).

Читаем закон 102-ФЗ
в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца, не превышающей величину минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, - в размере 22,0 процента;

Опять слово выплата. Т.е. сначала вы определяете сумму выплат, которая взносами облагается, а потом уже вычитаете МРОТ.

[quote=“EvGeN11, post:16, topic:17810”]
поэтому скидка посчитана в каждом тарифе как процент
[/quote] я вот с этой точкой зрения категорически не согласна. Следуя такой логике, при расчете тогда надо учитывать всё то, что необлагается взносами согласно статье 422. А это как-то совсем ни в какие ворота

1 симпатия