Добрый день. Получили аванс от покупателя в 4 кв 23, выписали счет фактуру на аванс, через 10 дней отгрузили, выписали счет фактуру на отгрузку. Забыли зарегистрировать в книге покупок зачет аванса, как теперь поступить? подать корректировку? срок 3 года к данному вычету не относиться на сколько я понимаю. Также вопрос, есть ли срок в течении которого можно подать корректировку, если например, подобная ситуация произошла в 2021 году, можно ли сейчас это исправить?
Здравствуйте!
Да, перенос вычета НДС аванса полученного на другой период Налоговым кодексом не предусмотрен и надо подавать уточненную декларацию.
Эти вычеты возможны только в квартале, когда произошла отгрузка ( п. 6 ст. 172 НК РФ)
Что касается сроков подачи уточненных деклараций, то именно для этого срок не установлен. Но если ошибка привела к переплате налога, то при подаче уточненной декларации, в которой уменьшена сумма налога, уменьшается размер вашей совокупной обязанности. Дата уменьшения совокупной обязанности (и, соответственно, увеличения сальдо ЕНС) зависит от даты представления уточненной декларации. А такое уменьшение совокупной обязанности (увеличение сальдо ЕНС) возможно, если со дня окончания срока уплаты налога до дня подачи уточненной декларации прошло не более трех лет (пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ). Поэтому относительно 2021 года надо смотреть, в какой именно период была допущена ошибка.