Добрый день. В 2018 году был получен аванс от покупателя, но в том периоде не был восстановлен, обнаружилась ошибка сейчас. Я так понимаю, что сдать корректировочную декларацию за 2018 год уже нет возможности, что делать с авансами и с остатками по счету 76.АВ? Подскажите, пожалуйста, как поступить.
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста, что вы имеете ввиду под восстановлением НДС? Термин “восстановление” применяется в отношении выданных поставщику авансов после получения оплаченных товаров (работ, услуг).
По НДС с полученных авансов возможен вычет НДС. Вычет делается в том периоде, когда произошла отгрузка (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).
Если вы об этом, то да, применение этого вычета возможно только в том периоде, когда произошла отгрузка и зачет аванса или возврат аванса (по п. 5 ст. 171)
Зачет (или возврат) аванса были у вас в 2018 году?
Запрета подать декларацию за 2018 год нет, но действие это совершенно бессмысленное, потому что не будет учтено в составе сальдо по единому налоговому счету из-за истечения срока давности.
Теперь вы можете только списать этот НДС с 76.АВ на на 91.02 по статье, не учитываемой для налога на прибыль.
Спасибо, извините, что не правильно выразилась, ответ на свой вопрос получила.