Добрый день. У нас с поставщиком два договора. По первому - задолженность за отгруженный товар перед нами, по второму - аванс (был начислен НДС с аванса). По второму договору отгрузки не предвидится. Составлено письмо о погашении задолженности по первому договору в счет аванса по второму договору (перенос с договора на договор). Можем ли мы взять в зачет НДС с аванса в момент погашения задолженности по первому договору по письму.
Добрый день, да, можете. Кроме письма о погашении задолженности рекомендую подписать Акт зачета взаимной задолженности с разбивкой по договорам.
А также проверьте, чтоб у вас в учетной политике был отражен по-договорной способ учета.
Здравствуйте!
Да, вы можете принять уплаченный с аванса НДС к вычету, если ваше обязательство по его возврату прекращено зачетом встречного однородного требования (Письма Минфина России от 07.09.2020 N 03-07-11/78402, от 01.04.2014 N 03-07-РЗ/14444, от 11.09.2012 N 03-07-08/268)
«Согласно п. 5 ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.
В соответствии со ст. 407 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) обязательство прекращается полностью или частично по основаниям, предусмотренным Гражданским кодексом, другими законами, иными правовыми актами или договором. Так, ст. 410 Гражданского кодекса установлено, что обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования.
Таким образом, прекращение обязательства налогоплательщика по возврату сумм предварительной оплаты путем проведения зачета встречного однородного требования, по нашему мнению, признается возвратом сумм предварительной оплаты.
Учитывая изложенное, суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные и уплаченные в бюджет налогоплательщиком при получении сумм предварительной оплаты, принимаются к вычету в случае расторжения договора на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) и прекращения обязательства налогоплательщика по возврату сумм предварительной оплаты путем проведения зачета встречного однородного требования.»
Спасибо за развернутый ответ