Добрый день! При проверки прошлых периодов и документального их подтверждения, обнаружена выдача займа и его погашение. Но возник вопрос легитимны ли данные проводки. Прошу обратить внимание на даты, так у нас в законодательстве постоянно меняется в части обращения с наличными средствами в кассе.
1 операция: В начале Января 2019 г. учредитель в кассу предприятия выдал займ на пополнение оборотных средств в размере 8 млн. руб. (касса не применялась не до не после этого)
2 операция: В этот же день решением Генерального директора эти средства в той же сумме были выданы в качестве займа Индивидуальному предпринимателю под процент.
3 операция: Письмо в Феврале 2019 г. от ИП о невозможности погашении займа в связи с ликвидацией предпринимательской деятельности. В качестве погашения долга предложены материалы для производства.
4 операция: Поступление ТМЦ на баланс компании и взаимозачет по долгу с учетом % которые начислены за период пользования деньгами.
Проводки вы как раз не написали, поэтому их проверить мы не можем. Что касается остального.
Физлицо может выдать юрлицу заём наличными, это не запрещено.
Тут есть сразу два нарушения - полученный заём должен был быть сдан в банк на расчетный счет. Наличные деньги из кассы разрешено тратить только на определенные цели и выдачи займов там нет. (п.2 и п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У
“Об осуществлении наличных расчетов”, действовало до апреля 2020 года). Второе нарушение - расчет наличными по одному договору с ИП свыше 100 тыс.рублей (пункт 6 этого же Указания). За оба нарушения уже никто не сможет наказать, потому что срок давности (2 месяца с даты расчета) уже давно истек.
ИП нельзя ликвидировать, это не организация. Физическое лицо не перестает существовать, если оно прекращает предпринимательскую деятельность и об этом вносится запись в ЕГРИП. И поэтому все его долги и долги ему никуда не пропадают. Поэтому “закрытие” ИП не является причиной невозможности погасить заём. Однако это не столь важно, если по сути он был погашен материалами. Какие документы при этом составлялись? Для физлица (ИП он был тогда или уже нет) передача материалов в счет займа являлась реализацией, с которой он должен был уплатить налог.
Доброе утро! ИП налог не уплатил и НДФЛ тоже, можем ли мы в этом случае ТМЦ которые он нам поставил будучи предпринимателем использовать для снижения уже своего налога на прибыль (все было учтено еще в 2019 г.) ? Его проблемы не окажутся нашими)?
То, что ИП не уплатил налоги не проблема покупателя. Да, вы можете использовать материалы, которые он передал в счет закрытия займа в расходах по налогу на прибыль при наличии документов и экономической обоснованности этих затрат.