Займ Узбекистан

Физ лицо (гражданин РФ, резидент РФ) имеет 100% долю в узбекской компании.
В августе 2022 года он предоставил беспроцентный займ В УЗБЕКСКОЙ ВАЛЮТЕ вышеуказанной узбекской компании путем взноса наличных через банк (по доверенности внесло другое физ лицо). В августе 2023 года займ планируется к возврату В РУБЛЯХ с расчетного счета узбекской компании на карту физического лица в РФ (Т.К. СОГЛАШЕНИЕ ОБ АВТООБМЕНЕ С Узбекистаном отсутствует).
Вопросы: нет ли в перечисленных операциях нарушения валютного законодательства? Являются ли все перечисленные операции законными? Верно мы понимаем, что т.к. займ - беспроцентный, то дохода в целях декларирования 3-НДФЛ не возникает?

Приветствуем вас, Елена!

Ссогласно подпункта “а” п. 1 с 01.03.2022 указа Президента РФ от 28.02.2022 № 79
(ред. от 08.08.2022) запрещено “осуществление валютных операций, связанных с предоставлением резидентами в пользу нерезидентов иностранной валюты по договорам займа”.

Однако, согласно выписке из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 20.07.2022 № 75/3 (доведена Минфином 15.08.2022 № 05-06-10/ВН-41524)

До 01.10.2022 резидентам разрешается осуществление валютных операций, связанных с предоставлением иностранной валюты по договорам займа в пользу нерезидентов, не являющихся лицами недружественных государств.

Решение принято в соответствии с Правилами выдачи Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ разрешений в целях реализации дополнительных временных мер экономического характера по обеспечению финансовой стабильности РФ и иных разрешений, предусмотренных отдельными указами президента, утвержденными постановлением Правительства от 06.03.2022 № 295.

Также Минфин сообщил, что принято решение разрешить резидентам предоставлять займы в иностранной валюте нерезидентам при условии:

  • нерезидент-заемщик не является лицом из недружественных России стран (не является их гражданином, не зарегистрирован там, не ведет в недружественных странах деятельность),
  • нерезидент-заемщик не находится под контролем лиц из недружественных России стран.

При этом нужно обеспечивать репарацию валютной выручки согалсно ст. 19 Федерального законв от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 24.07.2023) “О валютном регулировании и валютном контроле”.

То есть договоры займа должны предусматривать соотвествующие условия по закону. То есть займ нужно было проводить через уполномоченный банк, причем туда же должен вернуться назад этот займ. Иначе может быть серьезная ответственность.

Поэтому такие договоры должы быть зарегистрирвоаны в банке, см. статью: https://www.klerk.ru/user/aleksandr42/563454/

Важно знать, какого размера эта сделка?

Вам нужно будет обеспечить возврат займа в уполномоченный банк, а не куда-либо. Причем нужно с банком согласовать все условия.

Вам нужно было в банке зарегистрировать валютный займ и тогда бы банк проверил все условия согласно требованиям законодтальства РФ о валютном контроле.

Относительно НДФЛ - этот тут самая маленькая проблема.

Вам срочно нужно связанться с банком, чтобы понять, как разрешить эту ситуаицю. Возможно придеться уплатить штрафы, у вас должен быть валютный счет и т.д.