Помогите разобраться с заполнением раздела 1 6-НДФЛ.
Зарплата выплачивается в последний день месяца. Так 30.09.2022 (пятница) выплатили зарплату за сентябрь и перечислили НДФЛ в бюджет.
НФДЛ за сентябрь 2022 был отражен в разделе 1 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022 со сроком перечисления 03.10.2022.
Сейчас налоговая требует сдать корректировку – убрать сентябрьский НДФЛ со сроком перечисления 03.10.2022 из раздела 1 6-НДФЛ за 9 месяцев и включать его уже в раздел 1 6-НДФЛ за год, аргументируя тем, что дата 03.10.2022 относится к 4 кварталу.
Правомерно ли требование налоговой?
Кстати, такая же история была с мартовским НДФЛ (срок перечисления 01.04.22, отражен в 6-НДФЛ за 1 квартал) и июньским НДФЛ (срок перечисления 01.07.22, отражен в 6-НДФЛ за полугодие), но требования по этому поводу налоговая не присылала.
С 2021 г. срок перечисления НДФЛ в бюджет не имеет никакого значения для заполнения расчета. Важен лишь период, в котором налог удержан из доходов работников. В раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022г. должны попасть все суммы НДФЛ, которые удержаны в последние 3 месяца налогового периода, независимо от срока их перечисления в бюджет. Об этом неоднократно писала ФНС, в частности в письмах ФНС от 12.04.2021 № БС-4-11/4935@, от 01.04.2021 № БС-4-11/4351@.
декабрь 2022 года - выплатим зарплату 30 декабря 2022 года ( 5 числа ежемесячно выплачиваем зарплату), ранее оставляла по 10 руб - после праздников выплачивала и перечисляла НДФЛ со всей зарплаты декабря
в этом году - доход аванс 20 декабря-+ выплата 30 декабря (допустим сумма 77 рублей ) - доход 2022года?
10 руб -доход 2023 года??
заполняем 2-НДФл декабрь 2022 год - 88 руб доход - НДФл 11 рублей
2НДФЛ 2023 года январь 2023 - 12 руб доход - НДФл 2 рубля
13 рублей перечисляем 09 января 2023 года
100 рублей начисленная зарплата декабря 2022 года будет отражена в РСВ
правильно думаю??
заранее спасибо за любые рассуждения))
сложнее будет с подачей уведомления по оплате 13 руб НДФЛ 09 января 2023 года
25 января -включаем 13 рублей в уведомление или только 2? а в 6НДФЛ за январь 2023 года только 2 рубля?