Добрый день, какими документами можно подтвердить расходы для налога по прибыли по сырью и материалам использованными при производстве продукции? Предприятия ООО и ИП на ОСНО
Добрый день.
Поясните, пожалуйста, вопрос. Кто и в каком виде у вас требует такое подтверждение? И почему в вопросе значится 1С?
Пока никто не требует, это я готовлюсь к заполнению декларации по прибыли. Мы предприятие из новых регионов, с 1С по РФ только начали работать, вот и возник вопрос в 1С или самим необходимо создавать документы по калькуляции продукции. 1С КА и 1С Бухгалтерия. Может я бегу впереди паровоза и при закрытии месяца и при создании декларации по прибыли увижу решение вопроса.
Для заполнения декларации по налогу на прибыль нужны первичные документы на расходы - договоры, акты, накладные. Понятия “калькуляция расходов” в нашем налоговом учете нет.
1 лайк
Если мы купили материалов на 10000 руб., т.е. есть приходная накладная на 10000руб , израсходовали на изготовление продукции 3000,00 руб., а продали за 4000 руб., то какую сумму мы возьмем в валовые расходы?
Вы должны распределять расходы на прямые и косвенные (п. 1 ст. 318 НК РФ).
К прямым расходам можно отнести затраты на сырье и материалы, которые использованы при производстве продукции, или на полуфабрикаты, которые подвергались дополнительной обработке у вас на производстве. Прямые затраты включайте в расходы по мере реализации товаров (работ, услуг), в стоимости которых эти затраты учтены (пп. 1, 4 п. 1 ст. 254, п. п. 1, 2 ст. 318 НК РФ).
К косвенным расходам можно отнести, например, затраты на спецодежду, которая не признается амортизируемым имуществом, или стоимость доставки готовой продукции покупателям. Косвенные расходы учитывайте в том периоде, когда они понесены, в частности (п. 2 ст. 272, п. 2 ст. 318 НК РФ):
• на дату передачи в производство сырья и материалов;
• дату подписания акта приемки-передачи работ (услуг) производственного характера.
Стоимость приобретенных МПЗ, которая включается в состав материальных расходов, формируется из фактических затрат на их приобретение.
Если вы на конец месяца не использовали часть МПЗ, которые ранее были переданы в производство, то уменьшите материальные расходы на стоимость таких остатков (п. 5 ст. 254 НК РФ).
При списании сырья и материалов в производство определяйте размер материальных расходов, выбрав один из методов оценки (п. 8 ст. 254 НК РФ):
• метод оценки по стоимости единицы запасов;
• метод оценки по средней стоимости;
• метод оценки по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО).
В приведенном вами примере у вас прямые расходы и принять в расходы вы можете 3000 рублей.
1 лайк
Спасибо за развернутый ответ.