3.1 У ИП УСН 6 процентов и также есть лицензия на добычу торфа, после получения лицензии ИП какое-то время не отчитывался по НДПИ, как ему начать отчитываться и платить НДПИ, чтобы не нарваться на штрафы и проверки?
Добрый день.
1
Прежде всего, необходимо проверить региональный перечень общеполезных ископаемых. Если в нем нет торфа, то ИП теряет право применять УСН.
- Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
- организации и индивидуальные предприниматели, производящие подакцизные товары (за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина, включая российское шампанское, виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства), а также осуществляющие добычу и реализацию полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
ст.346.12 НК.
Обычно торф в этих перечнях есть, но все перечни субъектов я не видела.
2
Органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию пользователей природными ресурсами, а также лицензирование деятельности, связанной с пользованием этими ресурсами, обязаны сообщать о предоставлении прав на такое пользование, являющихся объектом налогообложения, в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней после регистрации (выдачи соответствующей лицензии, разрешения) природопользователя.
п. 7 ст. 85 НК РФ
Таким образом, о имеющейся у ИП лицензии, налоговые органы в курсе. В течение 30 календарных дней с даты получения лицензии его должны были поставить на учет как плательщика НДПИ (п.1 ст.335 НК).
Обязанность представления налоговой декларации у налогоплательщиков НДПИ возникает начиная с того налогового периода, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых (ст.345 НК).
Таким образом, даже являясь налогоплательщиком НДПИ, у ИП нет обязанности подавать декларацию, если он еще не начал добычу.
Если добыча была начата, то надо рассчитать и уплатить налог и пени на все периоды с момента её начала, а потом сдать декларации.
1 лайк
Если ИП так и не начал осваивать месторождение на протяжении всей лицензии, то какие будут штрафы?
Если обнаружили, что ИП начал осваивать месторождение, но не подал декларацию по НДПИ, то какие штрафы будут в этом случае?
Нет за это штрафов.
Как за несдачу деклараций от 5 до 30% от суммы неуплаченного налога (ст.119 НК) и за неуплату налога 20% (ст.122 НК)
Как рассчитываются подобные пени?
Может быть у вас есть подробная методичка или статья как правильно рассчитать НДПИ по торфу и заполнить декларацию?
Добрый вечер.
У нас нет методичек. И статей про НДПИ я тоже не припомню. Это не самый распространенный налог, так скажем.
Расчет НДПИ по торфу не самый сложный: Налоговая база по НДПИ (стоимость продажи добытого ПИ за месяц) х 4% (ставка налога для торфа). Крента (рентный коэффициент) по торфу равен нулю.
Чтобы рассчитать пени, надо сначала рассчитать налог за каждый отчетный период. С даты наступления просрочки уплаты налога начинают считаться пени. Допустим, налог за сентябрь 2022 года 1000 рублей, срок его уплаты 25 октября. Налог не уплачен, с 26 октября начинают начисляться пени исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. Формула для ИП такая: 1000 рублей недоимкм х 1/300 х кол-во дней просрочки уплаты налога.
У нас есть калькулятор пеней, в котором можно их считать.
Спасибо, а если в стоимость продажи торфа включена доставка, то как обосновать, что это было включено с доставкой?
Если у вас в договоре или других документах, выданных покупателю, не выделена отдельно доставка, то никак не обосновать.