Переход с УСН на ОСНО, какие налоги оплатить в ДНР

Клерк.Консультации
,
1

Физическое лицо –предприниматель зарегистрирован и осуществляет свою деятельность на территории ДНР (До 2023 года был на УСН,6 %) . 30 декабря 2022 было подано заявление на перерегистрацию в качестве ИП с применением УСН Доходы 3%. 19.01.23 получили уведомление о регистрации ИП (лист записи единого гос.реестра). В этот же день подали заявление на ликвидацию ИП. После получения уведомления о ликвидации (24.01.23), снова подали заявление о регистрации ИП на общей системе налогообложения. 27.01.23 получили уведомление о регистрации ИП на общей системе налогообложения. Весь этот период деятельность ИП не прекращалась (оптовая торговля зеленью) и до 27.01.23 документы на покупателей выписывались от имени ФЛП (со старыми регистрационными данными ДНР). Начиная с 27.01.23 ИП выписывает документы с новыми реквизитами, с НДС. НДФЛ оплачивает раз в квартал по формуле: (доходы-расходы)*13%. Первый квартал считали с 27.01.23 по 31.03.23.
Вопрос: по какой ставке налогообложения должны облагаться доходы, полученные в период с 01.01.23 по 27.01.23? И какую отчетность за этот период нужно сдать? (Должны ли мы отчитаться за этот период как упрощенцы и заплатить 3% и в какие сроки или этот период облагать ндфл 13% или (доходы-расходы)*13% и когда в каком отчете это отражать?)

2

Добрый день.

В течение периода, в котором ИП был на УСН, должны были выписываться документы от имени ИП, а не ФЛП. 19 января получили уведомление о регистрации. А дата регистрации ИП какая? Тот же вопрос и про закрытие - получили уведомление 24 января, а дата закрытия какая?

3

В течение периода, в котором ИП был на УСН, должны были выписываться документы от имени ИП, а не ФЛП. (ВОПРОС:Правильно ли я понимаю, что не нужно было ждать документа о регистрации для того чтобы вести деятельность от имени ИП, что от имени ИП мы должны были действовать с момента ПОДАЧИ заявления на перерегистрацию в качестве ИП?)
19 января получили уведомление о регистрации. А дата регистрации ИП какая? (ОТВЕТ: Дата регистрации 16.01.23)
Тот же вопрос и про закрытие - получили уведомление 24 января, а дата закрытия какая?(ОТВЕТ: дата прекращения деятельности-24.01.23)

4

Документы с указанием данных ИП надо было выдавать по реализации с 16 по 24 января. Доходы, полученные в этот период, облагаются налогом по УСН. Поскольку кассовый метод определения доходов у физлиц, то дата получения дохода - это дата получения наличных или безналичных денег.

Доходы, полученные до 16 января облагаются НДФЛ. Полученные 24-26 января - тоже.

По НДФЛ сдается декларация один раз в год, не позднее 30 апреля следующего года. Налог уплачивается физлицами (не ИП, не адвокатами и т.п) по этой декларации не позднее 15 июля. Налоговой базой в вашем случае является полученный доход минус профессиональный налоговый вычет. Профессиональный налоговый вычет - это расходы, связанные с получением дохода.

5

Правильно ли я поняла:

  1. За период с 16 по 24 января сдаем декларацию по УСН по ликвидированному ИП на УСН. Срок подачи до 30 апреля 2024г. Страховые взносы за этот период тоже нужно оплатить?
  2. Период с 01 по 16 января и 25-26 января ( 24 января попадает еще в УСН?) включительно облагаем ставкой 13%( доход минус профессиональный налоговый вычет), указываем его в декларации 3-НДФЛ, которую сдаем до 30 апреля 2024 года (в одной декларации будут данные по ИП с 27.01.23 – даты регистрации ИП на ОСНО и указанный выше период). Оплатить за указанный период нужно до 15.07.24
6
  1. Да, все верно. И взносы за этот период нужно было уплатить еще в январе - срок уплаты 15 календарных дней с даты закрытия ИП. Так что начислят пени, если на ЕНС не было нужной суммы.
  2. 24 попадает в УСН, в этот день ИП был еще ИП. Про декларацию все верно. И про уплату НДФЛ за период, когда ИП не был ИП на ОСНО, все верно.
7

Но вот насчет профессионального вычета у физлица - не ИП все не так просто. А чем занимается этот ИП?

8

ИП занимается оптовой торговлей зеленью. Но объективно за период январь 2023 года нет подтверждающих расходы документов, поэтому база налогообложения будет доходы (поступившие на рс и в кассу деньги) *13%. Если бы были подтверждающие документы на покупку зелени для последующей перепродажи, их можно было бы использовать в качестве профессионального вычета?

9

При торговле не ИП не могут использовать профессиональный налоговый вычет. Он дается физлицам, оказывающим услуги или выполняющим работы (п.2 ст. 221 НК РФ)
В этом случае можно заявить имущественный вычет (пп.1 п.1 ст. 220 НК РФ) даже без документов. Предельная сумма такого вычета без документов - 250 тыс. рублей (абз.4 пп.1 п.2 ст. 220 НК РФ).

Зелень, это ведь тоже имущество, находящееся в собственности физлица. Так что в декларации за 2023 год можно будет заявить и имущественный вычет физлица и профессиональный вычет ИП.

10

Спасибо большое