Добрый день! ИП применяет ОСНО. Зарегистрирован в Москве, отчетность сдается в Московскую налоговую. При этом в 2022 году продал 4 жилых дома и земельный участок в Пятигорске (это имущество в предпринимательской деятельности не использовал, владел им менее двух лет). За 2022 год сдает 3-НДФЛ.
Вопросы:
Как правильно заполнить декларацию?
Декларацию сдаем одну, в Москву?
Какие вычеты можно применить по недвижимости? Если говорить о вычете 1 миллион- проданы 4 дома, всего вычет – 1 млн по всем домам, верно?
Сумма дохода от продажи жилья - это сумма по договору?
Какие еще особенности для заполнения 3-НДФЛ в такой ситуации??
Продажа 4-х домов, да еще бывших в собственности менее 2-х лет, может быть квалифицирована как предпринимательская деятельность. И дело не в том, что эти имущество не использовалось для предпринимательской деятельности, а в том, что оно явно было куплено не для личного использования, а для перепродажи. Поэтому возможны претензии со стороны налоговых органов, если продажа будет показана ка продажа личного имущества.
Если ИП будет показывать продажу как продажу личного имущества, тогда в дополнение к обычным разделам, которые он заполняет, надо заполнить Приложение 6, где заявляются имущественные вычеты.
Одна декларация, в Москву.
Если есть документы на покупку домов, то можно заявить имущественный вычет в размере затрат на их покупку. Если документов нет, тогда применяется имущественный вычет в 1 млн в целом, по всем проданным домам и земельному участку.
Не совсем так. Сумма по договору сравнивается с кадастровой стоимостью каждого дома (при её наличии). Если продажная стоимость менее 70% кадастровой стоимости, то доходом считается кадастровая стоимость (ст.214.10 НК РФ).
Надо помнить, что КБК по НДФЛ с доходов от продажи личного имущества не такой, как с доходов от предпринимательской деятельности - 182 1 01 02030 01 1000 110. А еще доходы от продажи недвижимого имущества не складываются с другими доходами, для определения налоговой ставки 15% с доходов свыше 5 млн.