Добрый день!
Интересная ситуация. Клиент просит подать декларацию 3-НДФЛ. Помогите разобраться, пожалуйста.
Женщина, находящаяся в браке с 2 детьми(2002,2010г.р.) приобретает квартиру в ипотеку в июне 2011г с учетом материнского капитала. Договор купли-продажи имеется.
В сентябре 2017г. Администрация заключает соглашение о предоставлении взамен изымаемого жилого помещения(ветхий фонд) другого помещения. Получив новое жилье, владелица выделяет доли мужу и детям. Соответственно, у каждого по 1/4.
В 2021г. рождается 3 ребенок. А в январе 2022 эту квартиру продают.
ИФНС требует предоставления декларации 3-НДФЛ от родителей и старших двух детей, которые стали совладельцами, не смотря на то, что второму ребенку на момент продажи исполнилось 12лет. Стоимость продажи имущества составила 1500 000(по 375 000 на каждого совладельца). Мать и старшая дочь(2002г.р.) имеют трудоустройство, а супруг и вторая дочь(2010г.р.) нет. Соответственно, третий ребенок здесь не участвует.
Вопрос:
- Все ли собственники должны предоставлять декларацию?
- Можно ли учитывать ветхий фонд при расчете срока пользования (более 5 лет)?
- Какой имущественный вычет положен при продаже жилья, полученного вместо квартиры в снесенном доме?
Добрый день!
Декларацию подают все собственники. У нас в стране налогоплательщики не делятся по возрасту. Подавать декларации за детей придется родителям.
Если Вы не в Москве, то срок владения квартирой, полученной взамен ветхого жилья, считается с момента ее регистрации (п. 1 ст. 131, п. 2 ст. 223 ГК). Так считают налоговики (ответ на сайте www.nalog.ru).
Есть возможность получить вычет в размере 1 млн руб. Если продали жилье одним договором, то вычет придется делить на четверых. Если каждый продал свою долю по отдельному договору, то каждый вправе получить вычет в 1 млн руб.
Можно также применить вычет в размере затрат на покупку жилья, которое Вам потом поменяли на другое.
А “вычет в размере затрат на покупку жилья, которое Вам потом поменяли на другое” может получить только главный собственник, которая вписана в договоре на приобретение? Или все участники?
Вычет могут получить супруги, если на момент приобретения были в браке. А вот дети - нет, так как расходов не несли
Тогда получается, просто разделить пополам расход и все?
Надо составить заявление о распределении вычета между супругами. В Вашем случае - да, лучше 50 н 50.
1 лайк
Спасибо большое за подробный ответ
Извините, я упустил, что Вы использовали материнский капитал.
Если проданное жилье было приобретено за счет личных денежных средств с привлечением средств “материнского капитала”, то такая сумма “материнского капитала” может быть включена каждым членом семьи в состав своих учитываемых расходов в размере, исчисленном с учетом его доли в реализуемом объекте, но при обязательном соблюдении следующих условий:
- расходы в виде материнского капитала произведены владельцем сертификата на материнский капитал;
- расходы в виде материнского капитала не учитывались членами семьи в целях налогообложения в иных случаях.
Так что несовершеннолетние дети - продавцы своей доли жилья - вправе выбрать один из вариантов уменьшения своего полученного налогооблагаемого дохода:
- или на часть привлеченной суммы “материнского капитала”, приходящейся на их долю собственности в жилье;
- или на имущественный налоговый вычет в размере 1 млн руб. в части своей доли в жилье.
Александр, добрый день. Подскажите, а за несовершеннолетнего кто подает декларацию? Надо его зарегистрировать на госуслугах? Или мать включает как-то в свою декларацию?
За несовершеннолетнего декларацию подают родители ( ст. 26, 28, 32, 33 ГК РФ). Если не хотите сдавать декларацию за ребенка на “бумаге”, придется его регистрировать на Госуслугах.