Добрый день! супруги приобрели квартиру в 2013г. за 1950тр. В 2022г. решили продать. За это время у них родились 3 ребенка. И опека заставила выделить их доли, что и было сделано 20.12.2022г. Получилось, что на момент продажи у каждого из супругов по 2/7 доли, у каждого из детей по 1/7 доли. Продали квартиру 30.12.2022г. за 3780тр.
Вопрос: 1. правильно ли, что родители могут не подавать декларацию и не уплачивать налог, поскольку их доли в квартире в собственности более 5-ти лет?
2. возникает ли налогооблагаемый доход у детей? правильно ли его рассчитать таким образом: 3780тр/7 = 540тр (это доход от продажи доли каждого ребенка) минус 142,9тр (1000тр/7 - доля вычета при продаже собственности,находящейся во владении менее3-х лет).*13%.
3. можно ли в качестве налогового вычета применить не 1000тр/7, а стоимость приобретения квартиры родителями 1950тр/7.
4. декларация на каждого ребенка подается отдельно?
спасибо
Добрый день!
Если проанализировать письма Минфина от 12.07.2019 № 03-04-05/51884 и от 25.05.2018 № 03-04-05/35680, то ситуация выглядит так.
Родители могут не подавать декларацию и не платить НДФЛ, так как квартира находилась в их собственности более пяти лет.
Налогооблагаемый доход у детей возникает. Расчет имущественного вычета Вы привели верно.
Рассчитать вычет по расходам на приобретение квартиры нельзя. В подпункте 2 пункта 2 статьи 220 НК говорится о расходах, которые произвел налогоплательщик. Расходы же несли именно Вы, а не Ваши дети.
На каждого ребенка надо подавать отдельную декларацию, так как каждый ребенок – это отдельный самостоятельный налогоплательщик.
Рекомендуют посмотреть также пункт 2.1 статьи 217.1 НК – не подходите ли Вы под его условия.