Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, квартира приватизированная на мать и двоих детей была продана за 3,5 млн. Находилась менее 3х лет в собственности.Получается на нее можно использовать только вычет в 1млн? как быть с долями? мать должна подать 3 декларации? Можно ли это сделать через лк налогоплательщика?
Добрый день!
Сумма вычета для Вас будет зависеть от того, как Вы составите договор продажи. Если недвижимость, находящаяся в долевой собственности, продается как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный вычет распределяется между сособственниками пропорционально их долям в этом имуществе.
То есть вычет в 1 млн руб. придется разделить на три части. Так как у детей доходов, облагаемых НДФЛ нет, то фактически Вы вообще сможете использовать вычет только в размере 333 тыс. руб.
А вот если каждую долю продать по отдельному договору, то вычет в 1 млн руб. будет на каждого (письмо ФНС от 22.04.2015 № БС-4-11/6911@). То есть к стоимости Вашей доли Вы вправе применить весь миллион.
Подавать придется три декларации, так как каждый гражданин, включая детей, самостоятельный налогоплательщик.
В ЛКН вы можете скачать декларацию по форме 3-НДФЛ, а также заполнить такую декларацию в режиме онлайн и, подписав ее усиленной неквалифицированной электронной подписью, направить в налоговую инспекцию в электронном виде. В таком же порядке можно направить отсканированные копии подтверждающих документов. Дублировать декларацию и подтверждающие документы на бумажном носителе в этом случае не нужно (п. 2 ст. 11.2 НК; письмо УФНС России по г. Москве от 30.10.2015 № 20-14/115554@).
А я прочитала письмо и Минфина России от 17 июня 2019 г. N 03-04-05/44004 и поняла, что поделенный вычет на детей можно применить, неправильно поняла?
Цитирую : "На основании подпункта 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.
Согласно подпункту 3 пункта 2 статьи 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).
Учитывая изложенное, родителям несовершеннолетних детей необходимо представить от имени детей в налоговый орган налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц. При этом в представленных от имени детей декларациях родители вправе заявить имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в размере, соответствующем доле."
Вы правильно заметили. У детей будет доход от продажи имущества и вычет в размере 333 тыс. руб. Но Вам это не выгодно. Вам выгоднее продать каждую часть отдельно, и тогда на стоимость каждой доли у Вас будет вычет в размере 1 млн руб.
Кроме того, рекомендую проверить, не подходит ли Ваша ситуация под пункт 2.1 статьи 217.1 НК.
а если уже продали все вместе? можно ли разделить вычет?
пункт 2.1. ст. 217.1 НК тоже рассматриваю.
Продали, значит, уже заключили договор купли-продажи и получили деньги? Я думаю, вряд ли покупатели захотят все переделывать задним числом на покупку отдельных долей. А если они уже зарегистрировали право собственности, я даже теоретически не представляю, как это вообще можно переделать.
Или что Вы имеете в виду под “разделить вычет”?
т.е. получается, что каждый мать и каждый из детей укажет доход (3,5млн/3)-1,167 млн.
и вычет 1млн/3-333,33
т.е. на совершеннолетних можно отдельные договоры делать?
Если бы Вы продавали каждый свою долю отдельно - то да, у каждого был бы отдельный договор. Договор от имени ребенка заключали бы Вы (ст. 28 ГК).
А так как Вы, если я правильно понимаю, продали квартиру одним договором, то делите и сумму вычета, и доход от продажи на три части.