Здравствуйте.
Помогите пожалуйста разобраться.
Семья 4 человека (мать, отец, сын, дочь).
В 2014 году мать приобретает квартиру (один собственник) за 2 800 000 в ипотеку.
В 2021 году мать выделяет доли:
12/25 мать
11/25 отец
по 1/25 сыну и дочери (несовершеннолетние).
В 2022 году квартира была продана за 2 100 000 (одним договором).
Соразмерно долям образовался доход:
Отец 924 000
Дети по 84 000
Вопрос: нужно ли платить налог с долей отца и детей?
Смущает что стоимость продажи меньше чем стоимость покупки и дохода то вроде нет. Но можно ли применить снижение на разницу, ведь ни муж ни дети фактически (по документам) расходов не несли. И ещё можно ли (если налог надо платить) применить вычет 1 млн (соразмерно долям конечно). В общем с этим моментом догадок много но хочу знать мнение профессионалов.
Добрый день!
Хочу еще уточнить - Ваша ситуация не подходит под пункт 2.1 статьи 217.1 НК РФ?
И если не подходит, то поясните, пожалуйста, Вы купили квартиру в единоличную стоимость в браке, или до того как у Вас появились муж и дети?
Недвижимость приобретена в браке.
На супругу 2.1 статьи 217.1 [НК РФ] (срок владения) да, распространяется, по ней вопросов нет. А вот выделение долей мужу и детям в 2021 году - это совсем другая история. для них же отсчет начинается с 2021 года, они точно под 2.1 статьи 217.1 [НК РФ] не попадают.
Почему? Этот пункт действует для всей семьи в целом, а не на каждого отдельного члена семьи. Иначе в нем тогда бы и смысла не было.
Не поняла.
Мама купила квартиру в 2014 году, в 2021 году выделила доли мужу и детям. У мужа и детей при продаже этой квартиры срок владения считается тоже от 2014 года? Им не надо ни декларации подавать, ни налог платить?
“Доход от продажи объекта недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем пункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение, если одновременно соблюдаются следующие условия:…”
для применения 2.1 должны соблюстись ВСЕ перечисленные условия, а их там не мало…
2.1. Доход от продажи объекта недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем пункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение, если одновременно соблюдаются следующие условия :
Поправьте меня если я не права… Я думала что право собственности у несовершеннолетних на жилое помещение возникает с даты выделения им доли.
Но ведь они же члены семьи
Когда супруги распределяют между собой общее имущество, право собственности считается с того момента, когда оно возникло у первого супруга - с этим понятно, их имущество считается совместно нажитым.
Но на детей же это не распространяется?
Вот, письмо нашла МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 15 марта 2019 г. N 03-04-05/17028
Вы написали, что пункт 2.1 статьи 217.1 НК РФ подходит к Вашей ситуации. Значит, он подходит и родителям, и к детям. Они все попадают под действие его пункта. И срок владения долями для всех членов семьи не имеет значения
Но ведь понятие “совместно нажитое имущество” не распространяется на детей?
По 2.1 статьи 217.1 [НК РФ] внимательно перечитала, у клиента уточнила… Пункт не подходит. Давайте про него забудем, рассмотрим ситуацию на общих основаниях.
Начнем с начала.
Семья 4 человека (мать, отец, сын, дочь).
В 2014 году мать приобретает квартиру (один собственник) за 2 800 000 в ипотеку.
В 2021 году мать выделяет доли:
12/25 мать
11/25 отец
по 1/25 сыну и дочери (несовершеннолетние).
В 2022 году квартира была продана за 2 100 000 (одним договором).
Соразмерно долям образовался доход:
Отец 924 000
Дети по 84 000
Вопрос: нужно ли платить налог с долей детей?
Письмо, на которое Вы ссылаетесь - от 2019 года. А пункт 2.1 статьи 217.1 НК РФ введен Федеральным законом от 29.11.2021 № 382-ФЗ
По 2.1 статьи 217.1 [[НК РФ] внимательно перечитала, у клиента уточнила… Пункт не подходит. Давайте про него забудем, рассмотрим ситуацию на общих основаниях.
Начнем с начала.
Семья 4 человека (мать, отец, сын, дочь).
В 2014 году мать приобретает квартиру (один собственник) за 2 800 000 в ипотеку.
В 2021 году мать выделяет доли:
12/25 мать
11/25 отец
по 1/25 сыну и дочери (несовершеннолетние).
В 2022 году квартира была продана за 2 100 000 (одним договором).
Соразмерно долям образовался доход:
Отец 924 000
Дети по 84 000
Вопрос: нужно ли платить налог с долей детей?
Добрый день!
В таком случае, на мой взгляд, ситуация выглядит так.
Если имущество, находившееся в общей долевой собственности налогоплательщиков менее трех лет, было продано как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 руб. распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле (подп. 1, 3 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Значит, делим 1 млн руб. вычета согласно долям.
Но мать с отцом вправе применить вычет по расходам, которые они понесли при покупке жилья. Дети ничего не несли. Поэтому к доходам детей применяем долю от 1 млн руб., и с разницы платим НДФЛ.
Если бы каждый владелец доли в праве собственности на квартиру продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, он вправе бы был получить имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 1 000 000 руб. И никому ничего не пришлось бы платить.
Благодарю Вас за быстрые ответы. Хорошего Вам дня.