Здравствуйте. У меня сложность с налогом при продаже квартиры. Ситуация:
В 2006 году мать покупает квартиру за 3 100 000 и оформляет 2/3 на себя, 1/3 на дочь.
В марте 2020 года в этой квартире мать выделяет доли двум детям, в результате (по договору продажи в дальнейшем) получается:
Мать 23/39 доли, два ребёнка по 1/26 каждому и дочь 1/3.
В марте 2022 года квартиру продают за 6 400 000 (кадастровая 4 млн).
Получается доход пропорционально долям:
Мать 3 774 358.97
Дочь 2 133 333.33
Двое детей по 246 153.84.
Скажите, верно ли я размышляю? Мать и дочь владели проданной квартирой более трех лет, поэтому им декларации сдавать не надо, налог платить не надо.
Двум детям сделать две декларации, применить налоговый вычет по 250 000 (округлила) и налога у них не будет?
Или я где-то ошиблась?
Добрый день!
Налогоплательщик - налоговый резидент вправе уменьшить полученный от продажи доли доход на имущественный вычет в размере полученного дохода, не превышающего (п. 6 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 1, 3 п. 2 ст. 220 НК):
- часть от 1 000 000 руб., соответствующую доле в праве собственности на квартиру - при продаже квартиры целиком;
- 1 000 000 руб. - при продаже доли в праве собственности на квартиру по отдельному договору.
Если я правильно понял, Вы продали квартиру целиком. Поэтому для детей вычет будет равен 38 462 руб. (1 000 000 руб. х 1/26) на каждого. Соответственно, у них возникает налоговая база по НДФЛ (246 153 руб. > 38 462 руб.).
Точно, у них же по 1/26 вычет, а я по 1/4 по количеству собственников а не соразмерно долям посчитала.
Спасибо за ответ.
Подумала. Мысль пришла. А нельзя применить вычет 1/26 по детям не к 1000000, а от покупки квартиры? То есть 1/26 от 3100000? Смущает что кв купили в 2006, а доли выделены в 2020. Правомерно ли будет уменьшение налоговой базы в такой пропорции и применимо ли это к покупке, которая была до выделения долей?
По общему правилу, размер расходов, понесенных в связи с приобретением объекта недвижимости каждым из сособственников, определяется на основании документов, подтверждающих уплату им денежных средств. Если выделить сумму расходов, понесенных конкретным сособственником, невозможно, то общая сумма расходов распределяется пропорционально долям в праве собственности на имущество.
На мой взгляд, детям такой имущественный вычет не дадут, потому что они как раз никаких расходов на покупку долей не несли, а получили их безвозмездно. Однако, на всякий случай, задайте этот вопрос в налоговую инспекцию, куда будете подавать декларации. Вдруг инспекторы посчитают иначе?