Добрый день!
Прошу помочь в решении следующего вопроса:
Вводные данные:
В 2023 году приобретена квартира, собственниками: 1/2 принадлежит матери и 1/2 принадлежит ребенку инвалиду 1 группы.Мать является опекуном, имеется решение суда, что она представляет интересы ребенка.В мае 2024 года данную квартиру планируют сдавать в аренду ООО “А”. Данное жилье не является единственным у ребенка инвалида и права его не будут ущемлены.
Вопрос:
1.ООО “А” является в данном случае налоговым агентом и с арендной платы будет удерживать НДФЛ 13%, если ребенок инвалид, либо у него имеются какие-то льготы и налог не удерживается?
2.Если НДФЛ в размере 13% будет удерживаться с арендной платы, имеет ли право ребенок инвалид воспользоваться имущественным вычетом при покупке данного жилья ?
3.Декларации 3-НДФЛ подается в ИФНС отдельно на мать и на ребенка
4.В договоре аренды арендодателями выступают 2 собственника:мать и сын?
Добрый день!
Даже являясь законным представителем ребенка, в рассматриваемой ситуации мать ребенка не может сдавать весь объект в аренду от своего имени (ст. 28 ГК РФ). Договор аренды заключается матерью ребенка от своего имени и от имени ребенка при наличии письменного согласия органа опеки и попечительства.
Арендатор - юридическое лицо, перечисляя арендную плату по договору аренды недвижимости физическому лицу в денежной форме, будет признаваться налоговым агентом по НДФЛ в соответствии с пунктом 1 статьи 226 НК РФ и при выплате обязан будет удержать и уплатить в бюджет 13 процентов НДФЛ с суммы дохода. В этом случае налогоплательщик вправе не представлять декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган (п. 4 ст. 229 НК РФ). Льгот для инвалидов в данной ситуации нет.
Если Вы не использовали вычеты при покупке квартиры, то можете их получить. Но тогда нужно будет подать две декларации 3-НДФЛ: и за себя, и за ребенка.
Александр, спасибо Вам огромное за обратную связь