Добрый день, налоговая оштрафовала и списала со счета деньги
Ситуация: ИП частично на патенте частично НДС,
сдали 3ндфл нулевку, пришло требование 29.07 оп предоставлении пояснений с таким содержанием: Вами представлена налоговая декларация 3-НДФЛ за 2022 год с “нулевыми” показателями, тогда как согласно выписке банка по операциям на расчетном счете за период с 01.01.2022 по 05.07.2022 ( период отсутствия патента на оказание услуг общественного питания) сумма поступления выручки от кофеен составила более 5 млн. рублей. Необходимо представить пояснения по вопросу представления “нулевой” декларации при наличии доходов, поступивших на расчетный счет и ККТ, внести исправления в налоговую отчетность путем представления уточненной налоговой декларации, исчислить и уплатить НДФЛ за 2022 год
на данное требование не ответили (не заметили)
далее пришел акт налоговой проверки (16.08) и списали со счета большую сумму, которую они сами и насчитали
ИП в период с 05.07.2022 по 31.12.2022 применяла патентную систему налогообложения с видом деятельности «Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один объект общественного питания)». В период с 01.01.2022 по 05.07.2022 ИП не применяла патентную систему налогообложения и находилась на общей системе налогообложения. В связи с этим в проверяемом периоде (01.01.2022 – 31.12.2022) она являлась плательщиком налога на доходы физических лиц в соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ.
ТЕКСТ из акта проверки: Таким образом, сумма дохода от предпринимательской деятельности за 2022 год без НДС, подлежащая отражению в декларации 3-НДФЛ, составляет 5 038 191,33 – (5 038 191,33 *20/120)=4 198 492, 77 рублей, а сумма дохода, отраженная налогоплательщиком в декларации (0 рублей) занижена на 4 198 492, 77 рублей. Ввиду того, что право на получение профессионального налогового вычета обеспечивается обязанностью налогового органа по предоставлению данного вычета (п. 2 ст. 22 НК РФ), а также учитывая, что целью налоговых проверок является контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах (п. 2 ст. 87 НК РФ), то при оформлении результатов налоговой проверки (п. 3 ст. 100 НК РФ) и при вынесении решения по результатам налоговой проверки (п. 7, 8 ст. 100НК РФ) налоговым органом должны быть учтены не только доходы налогоплательщика, подлежащие налогообложению, но и подлежащие применению налоговые вычеты, с учетом особенностей, установленных НК РФ. В случае отсутствия документов, подтверждающие расходы ИП в составе профессионального вычета, сумма расходов может быть признана в пределах норматива 20% (ст. 221 НК РФ).
Сумма налога на доходы физических лиц, не уплаченного с незадекларированной суммы дохода составила: (4 198 492,77 рублей – 20%)*13% = 436 643,25 рублей. 29.07.2023 налогоплательщику было направлено требование №40633 о представлении уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ за 2022 год с отражением сумм дохода и исчисленного налога.
Согласно п. 1 ст. 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
Неуплата налога по занижению налоговой базы составила 436 643 рублей.
Предполагаемая сумма штрафа составляет 87 329 руб. (436 643 *20%).
Нарушены: ст. 223 НК РФ, п. 3 ст. 225, п. 4 ст. 229 НК РФ, пп.1п.1 ст.23 НК РФ.
Согласно п. 2 ст. 112 НК РФ обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение». В соответствии с п. 4 ст. 114 НК РФ «при наличии обстоятельства, предусмотренного пунктом 2 статьи 112, размер штрафа увеличивается на 100 процентов».
На основании ст. 112, 114 НК РФ налогоплательщик вправе подать ходатайство о применении обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения. В качестве смягчающих ответственность обстоятельств, при наличии подтверждающих документов, могут быть признаны следующие обстоятельства:
Незначительность просрочки;
Признание вины и устранение ошибок;
Благотворительная деятельность;
Социальная направленность деятельности налогоплательщика;
Далее приходит Извещение о времени и месте
рассмотрения материалов налоговой проверки (23.08) Время рассмотрения материалов налоговой проверки 25.09
Как смягчить наказание за штраф
Какие дальше действия
Пересдать декларацию по их данным или как? Можно ли уменьшить как-то сумму налога ? перед сдачей оплатить налог и пени а потом сдавать декларацию?
Добрый день!
Ситуация, конечно, тяжелая. Да, попробуйте подать уточненку по НДФЛ, в которую включите все свои расходы за спорный период. Вы же имели право на учет затрат. Налоговики без документов зачли Вам только 20 процентов. Приведите затраты по документам.
Положения статей 54 и 81 НК РФ не ограничивают налогоплательщика в праве на подачу уточненки, в том числе и после окончания выездной налоговой проверки, но до принятия решения по ней.
Согласно пункту 5 статьи 81 НК РФ уточненка представляется в инспекцию по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения (письмо ФНС от 25.06.2015 № ГД-4-3/11057@).
По идее, налоговики должны исчислить Вам реальные налоговые обязательства – то есть посчитать Ваш доход с учетом реальных затрат (письмо ФНС от 07.06.2018 № СА-4-7/11051@). Чтобы установить, насколько затраты реальны, налоговики вправе назначить новую проверку, чтобы изучить Вашу уточненку (определение ВС от 13.09.2016 № 310-КГ16-5041).
а как обжаловать штраф который они наложили и списали?
Вам сначала нужно отстоять саму сумму недоимки… Хотя мне не понятно, почему решение по проверке еще не вынесли, а штраф уже наложили
вот мне тоже не понятно это(
В такой ситуации, если Вам сумму недоимки снизят, сможете оспорить сумму штрафа.
как ее можно снизить?) можно подробнее? пересдать декларацию и перед этим оплатить налог?
Вы подаете уточненку, в которой указываете доход. И указываете расход, но не 20 процентов, как Вам сделали налоговики, а по Вашей первичке на расходы - стоимость использованных материалов, товаров, зарплату, амортизацию и т.д. Разница - Ваш доход. С него и надо заплатить НДФЛ. Эту декларацию, по идее, должны проверить налоговики еще раз. Если они с Вашими расходами согласятся, то, скорее всего, сумма недоимки уменьшится. Соответственно, и сумма штрафа станет меньше.