Здравствуйте. Как заполнить раздел 2 в таком случае? Надо ли включать всю сумму начислений за 1 кв. 2023 в строку 110? и соответственно строку - 140 и 160? или оставлять до следующего расчета?
Добрый день!
Ситуация, к сожалению, неоднозначная.
В Разделе 2 расчета 6-НДФЛ надо отражать зарплату, которая выплачена в отчетном или налоговом периоде, независимо от того, за какой месяц она выплачивается. Зарплату, выплаченную с 1 января по 31 марта 2023 года, нужно включить в поле 110 раздела 2 расчета за 1-й квартал 2023 года. А исчисленный с нее НДФЛ - отразить в поле 140 раздела 2 того же расчета. Это следует из письма ФНС от 06.03.2023 № ЗГ-3-11/3160@.
Однако, при этом, получается, что в поле 160 раздела 2 следует отражать НДФЛ, который удержан не в отчетный период, а с 1 января по 22 марта включительно. Ведь это следует из пункта 2 статьи 230 НК.
Так как практика сдачи 6-НДФЛ за 2023 год еще не сформировалась, (срок сдачи 6-НДФЛ за 1-й квартал – 25.04.2023), то крайне рекомендую уточнить этот момент в Вашей налоговой инспекции. (Увы, но в этом году у ФНС «семь пятниц на неделе»).
1 лайк
Спасибо! Досадно, что все так неоднозначно)