6 ндфл просрочка выплат

Добрый вечер.
Подскажите, что ставить в стр.100,110,120 в 6ндфл за 2019г, если сотрудник уволился 31.12.19, начислили компенсацию за отпуск и зарплату за декабрь 2019, а выплатить смогли только 29.01.2020, верно ли я понимаю

  • компенсация за отпуск :
    cтр. 100- 29.01.2020 (дата выпл дохода)
    стр 110 - 29.01.2020
    стр 120 - 30.01.2020 и нужно ли включать эти выплаты в 4кв?
  • зарплата за декабрь 2019:
    стр.100- 31/12/19
    cтр 110- 29.01.2020
    стр 120- 30.01.2020

Cпасибо.

да

зарплату в р.1 надо, КНО нет

дата получения всех доходов при увольнении - это дата увольнения (даже если премию за 2019 год начислите в 2020 году, то дата получения дохода для уволенных сотрудниках всё равно будет дата увольнения).
Т.е. в строке 100 в Вашем случае будет 31.12.2019

доходы полученные в 2019 году, но выплаченные в 2020 году не отражаются в Разделе 2 6-НДФЛ за 4 квартал 2019 года.
Т.е все эти выплаты Вы отразите в 1 квартале 2020 года:

100 - 31.12.19
110 - 29.01.20
120 - 30.01.20

в Раздел 1 оба дохода включаются в отчете за 4 кв. 2019 года

при несвоевременной выплате - совсем необязательно. Например, уволили работника в декабре вообще без выплаты КНО, или при расчете была ошибка, а в феврале доплатили, эта выплата будет доходом февраля.

и в данном случае дата получения дохода всё равно будет день увольнения. Налоговики неоднократно давали такие примеры (похожий про квартальные и годовые премии я уже привёл выше)

Если налоговики настаивают, что отпускные в целях НДФЛ не относятся к оплате труда, то уж КНО тогда явно не будет к ней относиться. Соответственно, датой получения дохода для КНО будет не день увольнения (как для зарплаты), а дата её выплаты.

1 симпатия