После того, как вы уже сдали уточнённые расчёты по форме 6-НДФЛ и РСВ за период с декабря 2024 по июнь 2025 года, важно соблюсти следующие шаги:
1. Уточнить отчётность именно за тот период, где была допущена ошибка
Уточнённые расчёты по РСВ нужно подавать за тот отчётный период, в котором обнаружена ошибка, даже если исправление произошло позже. Аналогично, уточнённый 6-НДФЛ предоставляется в форме, действовавшей в тот период, который корректируется.
Это позволяет привести отчётность в соответствие с правовыми требованиями.
(основано на разъяснениях, датированных 2025 годом)
2. Отразить корректировки во всех отчётах: 6-НДФЛ, РСВ и, при необходимости — ЕФС-1
Если договор с самозанятым был признан фактическими трудовыми отношениями (включая ситуацию, когда этот человек был вашим сотрудником менее двух лет назад), нужно не только доначислить НДФЛ и страховые взносы, но и подать уточнённые отчёты по всем соответствующим формам — 6-НДФЛ, РСВ и кадровой форме ЕФС-1. Это требование распространяется даже в случае корректировки лишь части периодов сотрудничества.
Также важно уведомить самозанятого о необходимости аннулирования чеков, выданных им как плательщиком НПД, если такие выплаты признаны налоговым агентом ошибочными.
3. Учитывать особенности заполнения за первое полугодие 2025 года
При заполнении 6-НДФЛ за I полугодие 2025 года данные указываются нарастающим итогом с 1 января по 30 июня, включая суммы удержанного и перечисленного налога. Также важно корректно указать детали удержания по строкам 020 и 021–026 (в зависимости от сроков перечислений), а при перерасчетах — строки возврата (например, 030, 180, и соответствующие подразделы 031–036, 191–196).
В отчёте РСВ новые требования требуют выделения выплат по ГПХ в отдельной графе каждого месяца (графа 141 раздела 3.2), начиная с I квартала 2025 года.
4. Подтвердить, что самозанятый действительно не подпадает под спецрежим НПД
Согласно закону, доходы самозанятого, если заказчик — это организация или ИП, бывший его работодатель менее двух лет назад, не считаются объектом налогообложения в рамках НПД, что обязывает налогового агента исполнить обязанности по НДФЛ и страховым взносам.
С точки зрения контроля, ФНС внимательно проверяет такие случаи — особенно если имеются признаки замещения трудовых отношений гражданско-правовыми договорами.
Резюме:
-
Подали уточнённые расчёты по 6-НДФЛ и РСВ за нужные периоды — верно.
-
Обработали данные в рамках полугодия 2025 года с учётом особенностей форм.
-
При необходимости — подайте уточнённый отчёт ЕФС-1 и проинформируйте самозанятого о необходимости аннулировать чеки.
-
Структура отчётности должна чётко отражать корректировки: выплаты по ГПХ (в том числе самозанятому) и перерасчёты по удержаниям, возвратам и удержанному НДФЛ.
Если вы уже это выполнили, то, скорее всего, дополнительных действий больше не требуется — всё сделано в соответствии с актуальными требованиями на 2025 год.