Добрый день!
ООО ОСНО агент осуществлял продажу товаров в 2023г по договору комиссии.
Январем 2024 делает отчет за 4 квартал 2023.
Вознаграждение по договору платится по обьемам продаж.
Это вознаграждение ндс и прибыль будут уже в 1 квартале 2024 учитываться в декларациях?
Добрый день ! Посредник должен начислить на сумму агентского вознаграждения НДС на дату, когда выполнит свои обязательства по посредническому договору. Обычно это дата утверждения отчета заказчиком, либо дата подписания акта обеими сторонами. С даты оформления одного из таких документов у посредника есть 5 календарных дней для выставления счета-фактуры на сумму своего вознаграждения в адрес комитента (принципала) (п. 3 ст. 168 НК РФ). Соответственно, и учтется это вознаграждение у Вас в декларации за 1 квартал 2024 года.
НДС при этом начисляется «сверху» по ставке 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ), (Письмо Минфина от 12.05.2011 N 03-07-11/122), хотя реализуемые в рамках посреднической деятельности товары при этом могут облагаться по другим ставкам НДС или вовсе не облагаться НДС.
А если агент с января получил освобождение от ндс по 145 нк рф?
тогда на свое вознаграждение за 4 квартал 2023 по отчету агента, например 10.01.24, он не начисляет ндс и не выписывает комитенту счет фактуру?
Если Вы получили освобождение от ндс по статье 145 НК РФ, то счета- фактуры необходимо выставлять, но без налога НДС. Об этом говорится в (п. 5 ст. 168 НК РФ).
Декларация по НДС сдается при освобождении по 145 НК РФ ?
организация занимается только посреднической деятельностью
По общему правилу, организации и ИП, пользующиеся освобождением от НДС по ст.145 НК , декларацию по этому налогу не сдают . Однако, из этого правила, есть исключения , - сдавать декларацию по НДС при использовании освобождения по ст. 145 НК РФ необходимо, если вы:
являетесь налоговым агентом (заполняется титульный лист и раздел 2)
выставили счет-фактуру с НДС покупателю .