Здравствуйте! Организация ООО на ОСНО выполняет функции налогового агента по НДС, так как покупает услуги по написанию программ для ЭВМ у иностранного исполнителя. С этого года агентский НДС больше не нужно уплачивать в день выплаты вознаграждения исполнителю, а нужно платить начисленный НДС вместе с обычным НДС по 1/3 в следующем квартале. Когда данный НДС можно принять в вычету?
Добрый день!
В соответствии с новой редакцией пункта 3 статьи 171 НК РФ право на вычет НДС налоговым агентом дает не уплата, а исчисление налога. Исчисление налога производится налоговым агентом, как и до 2023 г., по-прежнему на дату перечисления денежных средств иностранному лицу. Соответственно, право на вычет исчисленного налога возникает у налогового агента в этом же налоговом периоде.
Спасибо за ответ! Услышала сегодня мнение эксперта системы Консультант плюс, что для вычета необходим также факт уплаты. В качестве обоснования было сказано, что в 3 разделе декларации по НДС в 180 строке сказано: Сумма налога, УПЛАЧЕННАЯ в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя - налогового агента, подлежащая вычету. Поэтому в эту строку НДС налогового агента может попадать только после уплаты., т.е. в следующем квартале. Нахожусь в замешательстве…
Просто ФНС не внесла изменения в декларацию. Логично предположить, что декларация не может подменять НК РФ, а тем более - ему противоречить.
Единственный безопасный вариант в Вашей ситуации - письменный запрос в инспекцию.
1 лайк