Добрый день.
По итогам 1 квартала нами заявлен НДС к возмещению. Основная причина возникновения возмещения это агентский НДС. В 4 кв. 2023г. нами была произведена оплата иностранной организации не состоящей на российском налоговом учете. Поэтому в 4 кв. мы исчислили, удержали и уплатили в бюджет НДС налогового агента. Ориентируясь на гл. 171 НК РФ, в 1 кв. 2024г эту же сумму мы предъявили к вычету, так как у нас возникло право на налоговый вычет - были оказаны услуги. Мы считаем, что в данном случае у нас нет права на перенос вычета на другой период. Налоговая с нами не согласна и предлагает нам, даже в случае агентского НДС, перенести его и не предъявлять к возмещению. Вопрос: имеем ли мы право перенести агентский НДС на другой период, если исчислен и уплачен НДС был в 4 кв.2023г., а услуги оказаны в 1 кв. 2024г.?
Добрый день.
Согласно позиции Минфина и ФНС, вы не можете переносить такой вычет на другие периоды. Письма Минфина России от 14.07.2020 № 03-07-14/61018, от 17.10.2017 № 03-07-11/67480, ФНС России от 09.01.2017 № СД-4-3/2@.
Так что вы правы, а ваша налоговая - нет.
1 лайк