Здравствуйте! ООО на УСН Доход-Расход получает первичные документы (акты оказанных услуг) от исполнителей по ЭДО. Некоторые исполнители отправляют акты оказанных услуг в формате *.pdf или *.xls, подписанные УКЭП. Мы же считаем, что такие документы должны быть составлены исключительно в формате, утверждённом Приказом ФНС России от 30.11.2015 № ММВ-7-10/552@ и иметь расширение *.xml, чтобы мы без проблем могли их учесть как первичные учётные документы в расходах при исчислении налога при УСН. Вправе ли мы требовать от контрагентов акты только по утверждённым форматам ФНС по ЭДО или можно принимать их в *.pdf или *.xls? И вправе ли мы беспрепятственно принимать услуги по таким актам в расходы при УСН? То же самое касается и накладных ТОРГ-12.
Добрый вечер.
Для учета в качестве первичных документов совершенно не обязательно иметь их в формате xml. Расходы могут подтверждаться документами, оформленными по согласованию с контрагентами в электронном виде в любом “произвольном” формате при условии их соответствия требованиям закона о бухучете.
Указанный вами приказ устанавливает формат для предоставления документов в электронном виде в ФНС, а не для принятия документов в расходы по налогам. Документы в электронной форме, составленные не по установленным ФНС форматам, в случае их истребования в рамках налоговых проверок представляются в налоговый орган на бумажном носителе в виде заверенных налогоплательщиком копий с отметкой о подписании документа электронной подписью.
На эту тему есть недавнее письмо ФНС от 09.12.2022 № ЗГ-3-26/13861 “О применении электронных документов по утвержденным форматам ФНС”
Лучше заключить соглашение с контрагентом, в котором прописать условия обмена документами по ЭДО?
Правильно ли я понимаю, что в случае истребования документов налоговым органом необходимо будет эти документы распечатать, заверить и отправить по почте/привезти лично?
Лучше заключить, но обязанности такой нет.
Копии могут быть представлены в ФНС в виде пакета сканированных документов, подписанного усиленной электронной подписью.Это из письма ФНС, ссылку на которое выше я давала.
Благодарю за помощь!