Добрый день, ОС поступили на предприятие на ОСНО как вклад учредителя в имущество предприятия безвозмездно в декабре 2022г. амортизация не начислялась. Что в связи с этой ситуацией необходимо сделать бухгалтеру в декабре 2023г?
Добрый день.
Имущество введено в эксплуатацию и используется в предпринимательской деятельности организации? ООО имеет право на упрощенный бухгалтерский учет?
Пожалуйста, обратите внимание, что при создании вопроса надо выбирать раздел Консультации. Иначе ваш вопрос может потеряться.
Имущество введено в эксплуатацию, используется в предпринимательской деятельности, предприятие относится к малым.
У вас ОС поступило в декабре 2022 года. Если вы ввели его в эксплуатацию в декабре 2022 года, амортизация в налоговом учете начинает начисляться с января 2023 года (п. 4 ст. 259 НК РФ).
В бухгалтерском учете начало амортизации зависит от учетной политики. Обычно начинают начислять так же, как и в НУ - со следующего месяца (пп. “а” п. 33 ФСБУ 6/2020.
Т.е. отчетность прошлого года у вас вся верная. А в этом году надо решить, как вы будете исправлять. Либо задним числом все сделать правильно, начиная с января. Либо сделать исправительные проводки декабрем. Т.е. начислить амортизацию за январь-ноябрь в НУ и в БУ в декабре. Пересдавать декларации по налогу на прибыль обязанности нет, ведь вы не завысили расходы, а занизили их. Поэтому просто учтете амортизацию за год в годовой декларации.