Добрый день!
Наша компания переходит на ФСБУ с 2023 года, в 2021 - его не сделала.
По договорам аренды сделано профессиональное суждение об объекте на основании которого был сделан расчет с 01.10.2022 по 31.10.2027 с приведенной дисконтированной ставкой. Данные по распоряжению руководства я должна завести 31.12.2022 перспективно.
Вопрос: какие суммы я должна внести в поступление, всю сумму или остаток на 31.12.2022?
В приложениях расчет. Помогите пожалуйста. 01.1 РА ВИК.xlsx (19,8 КБ)
Добрый день.
Судя по приведенным таблицам, расчет сделан с даты получения объекта в аренду, то есть с 01.10.2022г. Поэтому и отражайте в бухучет обязательство по аренде и ППА исходя из этих расчетов на 01.10.2022г. Поскольку ФСБУ 25/2018 все организации должны применять с 01.01.2022 г., нет никаких оснований отражать по этому договору проводки на 31.12.2022г., распоряжение руководства в этом отношении значения не имеет.
Если речь о том, что проводки по аренде не были своевременно сделаны и поэтому не учтены в бухгалтерской отчетности за 2022 год, то проводки по состоянию на 31.12.2022г. ситуацию не изменят.
В любом случае, исправление ошибок прошлого года выполняется по правилам ПБУ 22, то есть если бухгалтерская отчетность за 2022 год уже утверждена, то проводки по отражению обязательства по аренде и ППА нужно сделать:
в корреспонденции со счетом 91 - если сумма искажения в бухучете не существенна;
в корреспонденции со счетом 84 - если сумма искажения в бухучете существенна.
Уровень существенности определяется бухгалтерской учетной политикой организации.