Аренда с самозанятым

Клерк.Консультации
, ,
1

Здравствуйте. у нас (ООО на ОСНО) был заключен договор офиса с физическим лицом. у себя ежемесячно по договору аренды начисляли арендную плату. онако в течении нескольких кварталов не платили арендную плату. сейчас физлицо получило статус самозанятого. мы собираемся перевести арендную плату за все прошлые кварталы. подскажите не будет ли у юридического лица рисков так как мы не будем удерживать ндфл (как делали ранее) а просто одной суммй задолженности переведем самозанятому? и еще вопрос нужно ли нам делать ежемесячное начисление арендной платы?

3

Добрый день!

Есть письмо Минфина от 08.12.2010 № 03-04-05/3-715, где рассматривалась аналогичная ситуация, но в части регистрации физлица как ИП. Мы полагаем, что чиновники будут придерживаться именно такой позиции.

Долг, который Вы имеете перед физлицом по оплате аренды на момент, когда он получил статус самозанятого, не относится к его предпринимательской деятельности.

Поэтому, когда Вы погасите ему долг, станете налоговым агентом по НДФЛ (ст. 226 НК).

Грубо говоря, физлицу все равно придется уплатить НДФЛ, а не НПД.

При применении метода начисления расходы в виде арендной платы признавайте независимо от факта оплаты на наиболее раннюю из дат (подп. 3 п. 7 ст. 272 НК, письмо Минфина от 28.06.2012 № 03-03-06/1/328):

  • на последнее число месяца (иного расчетного периода, определенного договором);

  • последнее число отчетного или налогового периода.

Например, если годовая сумма арендной платы перечислена единовременно, то расходы на аренду нужно признавать равномерно в течение года (письма Минфина от 16.03.2015 № 03-03-06/13706, от 18.01.2016 № 03-03-06/1/1123).

4

И кроме того, обратите внимание! Сдавать в аренду компании нежилую недвижимость самозанятому нельзя. Она из-под режима НПД выведена (подп. 3 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Поэтому если Вы и дальше планируете арендовать у физлица офис, Вам все равно придется удерживать с него НДФЛ.

5

спасибо огромное, мы этот момент не учли. ваша консультация помогла избежать проблем. огромнейшее спасибо за вашу ответственность при подготовке ответа.