Добрый день.
1 кв. - Заказчик прислал Исполнителю аванс по договору за работы, с аванса начислен и уплачен НДС в бюджет.
2кв. - Заказчик отказался от работ, по условиям договора аванс в случае отказа удерживается как штрафная неустойка в доход Исполнителя.
Удержание аванса в качестве штрафной неустойки не облагается НДС.
На основании п. 5 ст. 171 НКРФ Исполнитель не имеет права принять НДС к вычету.
Получается, что Исполнитель дарит НДС в бюджет, уплатил, но вернуть не может.
По сути, Исполнитель использовал полученный аванс в деятельности не облагаемой НДС, и начислять НДС и не должен быть.
Как по Вашему мнению, допустимо ли:
- Подать корректировку по НДС за период получения аванса и убрать его из налоговой базы?
- На камералку по уменьшению НДС ответить тем, что вот аванс зачтен в Штраф и по сути не участвовал в деятельности облагаемой НДС.