Здравствуйте! Друзья, подскажите, пожалуйста, может кто-нибудь сталкивался с такой ситуацией. Перешли с 2025 г на УСН с ОСНО. Ранее уплачивали ежемесячные платежи по прибыли. В декларации на прибыль за 9 месяцев 2024 г были отражены авансовые платежи на 1 кв.2025 г. В 2025 году сдали уточненку в разделе 1.2 сняли эти авансы. Налоговая запросила пояснения в связи с чем убрали авансы, пояснение отправили, что перешли на УСН, уведомление о переходе на усн приложили. Но они все равно нам выставили акт о доначислении авансов на 2025 г. Звоню в налоговую, говорят, пришлите возражение. Отправила. А теперь привысают вызов в налоговую по этой декларации за 9 мес. Опять звоню, говорят, что это такая у них процедура. Что за дурдом…устных пояснений не достаточно что ли?
Здравствуйте! Ситуация, увы, нередкая — налоговые органы часто не автоматизировали корректную обработку перехода с ОСНО на УСН и продолжают “по инерции” доначислять авансовые платежи по налогу на прибыль, даже после подачи уведомления о переходе.
Разберём по порядку:
1. Почему налоговая доначислила авансы
Декларация за 9 месяцев 2024 года подавалась в период, когда вы ещё находились на ОСНО. В этой декларации, в разделе 1.2, были рассчитаны авансовые платежи на 1 квартал 2025 года, исходя из прибыли за 9 месяцев.
Когда в 2025 году вы подали уточненную декларацию и обнулили авансы, налоговая потребовала пояснения — и это нормально: факт “исчезновения” авансов требует документального подтверждения.
2. Почему они вызывают вас, несмотря на пояснения
Согласно внутреннему регламенту ФНС, при снижении/исключении сумм налога в уточненке налоговый инспектор обязан:
- затребовать пояснения,
- при необходимости провести комиссию/личную встречу.
Это не допрос и не вызов по делу об НП, а скорее процессуальный шаг: им важно “закрыть” этот эпизод с формальной точки зрения, чтобы акт потом не оспорили их же внутренние службы.
3. Что делать
А. На встречу лучше прийти, взять с собой:
- копию уведомления о переходе на УСН (с отметкой налоговой),
- копию уточненной декларации за 9 мес. 2024 г. (где убраны авансы),
- копию пояснений, которые вы уже направляли,
- копию требования, если оно было,
- доверенность (если идет представитель).
Б. В возражении на акт доначисления можно повторно указать, что:
- с 1 января 2025 вы перешли на УСН (на основании уведомления),
- следовательно, вы не являетесь плательщиком налога на прибыль с этой даты,
- авансовые платежи, рассчитанные ранее, не подлежат уплате и были сняты корректно.
В. Сошлитесь на п. 3 ст. 346.11 НК РФ, согласно которому организации, перешедшие на УСН, не признаются плательщиками налога на прибыль с даты перехода. Также — на Письма ФНС 2022–2025 гг., где подтверждается, что авансы за период, когда налогоплательщик уже на УСН, уплате не подлежат.
Всё это действительно выглядит как бюрократическая путаница, но в большинстве случаев, если предоставлены все документы, итогом становится аннулирование требований. Просто дождитесь официального письма по результатам встречи или протокола комиссии.
Спасибо большое, так и собирались сделать. Хоть налоговая по телефону и сказала, что можете не приходить, но лучше сходить..