Здравствуйте. Подскажите как быть. Из за не верно выбранного договора в реализации не закрылись авансовые счет фактуры еще 2021 года. Задолженности перед контрагентом нет, дебетовые остатки на сч 76АВ Спасибо
Здравствуйте!
Право на вычеты НДС с авансов полученных возникает в том периоде, когда произошел зачет аванса в счет отгрузки (п. 6 ст. 172 НК РФ), при этом применение вычета в более позднем периоде не предусмотрено.
Для заявления потерянных вычетов вы можете подать уточненную декларацию за тот период, в котором у вас возникло право на вычет. Но при это надо учесть, что уточненная декларация должны быть подана в пределах трех лет после окончания соответствующего налогового периода (Письмо Минфина России от 06.05.2020 N 03-07-14/36428), а с учетом внесенных в НК изменений по единому налоговому счету и формированию совокупной налоговой обязанности с 1 января 2023 имеется неопределенность на какую дату со дня окончания срока уплаты налога следует определять, прошел трехлетний срок или нет. Это может быть дата подачи уточненной декларации или дата окончания ее камеральной проверки.
Если вы не хотите подавать уточенные декларации, то можете списать остатки с 76.АВ на прочие расходы (счет 91.02). Налог на прибыль этот расход не уменьшает.