добрый вечер,
Забыли выставить счет-фактуру на аванс, при само аудите нашли , что по предоплатам от апреля и мая не выставили авансовый счет-фактуры, как теперь поступить.Чтобы не отхватить штрафов и пеней?
Можем ли мы выписать эти недостающие авансовые счет-фактуры 4 кв 2022 года?, чтобы данные вошли в декларацию по НДС за 4 кв 2022 года
Здравствуйте!
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 167 НК момент определения налоговой базы возникает в день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Поэтому какой бы датой вы ни выписали счета-фактуры или даже вообще не оформили их, это не освобождает вас от обязанности начислить налог в том периоде, когда предоплата получена.
Возможно, не имеет смысла подавать уточненки, если до конца периода полученные авансы были зачеты в счет отгрузок. Но только из тех соображений, что в этом случае нет занижения налога.
Чтобы не было штрафа до момента подачи уточненной декларации налог и пени должны быть оплачены (имеется положительное сальдо единого налогового счета в размере, соответствующем недостающей сумме налога и соответствующих ей пеней) (п. 4 ст. 81 НК)
1 лайк