Авиабилет приобретен на сайте агента. НДС

Клерк.Консультации
, ,
1

Предприятие на ОСНО, плательщик НДС. Сотрудника направили в командировку. По итогам командировки представлен авансовый отчет по расходам. Авиабилет приобретен сотрудником самостоятельно на сайте агента. В маршрутной квитанции, выпущенной агентом указана стоимость услуг авиакомпании и сервисный и организационный сборы агента, указан НДС (в том числе) в разрезе услуг. Агент сформировал кассовый чек.
Данные маршрутной квитанции и чека агента:
1.1 Авиабилет № – 8098,00
1.2 НДС 10% - 736,18
2.1 Сервисный сбор (агент) -605,50
2.2 НДС 20% - 100,92
3.1 Организ.сбор (агент) - 111,76
3.2 НДС 20/120 - 18,63
Итого 8815,26
НДС 10% 736,18
НДС 20/120 119,55
Счета-фактуры на сборы агента нет.
Распечатали маршрутную квитанцию электронного билета на сайте авиакомпании:
Стоимость билета указана 8213.00 руб, в т.ч. НДС 20% 64,17 руб.
Вопросы:
Как правильно отразить расходы и НДС по проезду?
Какую стоимость авиабилета и НДС отражать в книге покупок?

2

Добрый вечер.

А номера электронных билетов в этих маршрутных квитанциях совпадают? Откуда и куда летел сотрудник? Ставки НДС разные при полетах из разных городов.

3

Добрый день. Да совпадают, в маршр.квитанции агента указан и код брони и № билета, по ним мы с сайта авиакомпании получили билет “очищенный” от сервисных сборов агента.
Стоимость в билете авиакомпании расшифрована след. образом:

  • 5400,00 Тариф(без НДС);
  • 385,00 (НДС 20%=64,17)сбор за предост.услуг автоматизиров.систем бронирования;
  • 2200,00 (без НДС)топливный сбор;
  • 228,00 (без НДС) аэропортовые сборы;
    итого 8213,00 (НДС 64,17)
    Склоняюсь к тому, чтобы в КнПок внести билет авиакомп.с НДС 64,17, остальное за сч.прибыли (не приним.в НУ)
4

маршрут Мурманск-СПб

5

Раз такой маршрут, значит сама перевозка со ставкой НДС 0%, никаких 10 быть не может.
Электронный билет авиакомпании является документом для принятия к вычету НДС и затрат для налога на прибыль. Поэтому ориентироваться надо на него. Агенты очень много ошибок допускают.
Топливные и аэропортовые сборы являются частью стоимости авиабилета, поэтому и НДС к вычету принимается и в затраты по прибыли они идут.

1 лайк
6

Когда у нас билеты, приобретенные напрямую у авиакомпаний, вопросов нет, а здесь я растерялась даже. Спасибо, вопрос решен.