Добрый день. Подскажите пожалуйста, как отразить в книге покупок электронный авиабилет, оплаченный сотрудником со своего счета. Есть маршрутная квитанция электронного билета .
Электронный билет.pdf (136,6 КБ)
Добрый день !
Чтобы принять к вычету НДС, уплаченный в стоимости авиабилета, в графе 3 книги покупок можно зарегистрировать:
- счет-фактуру, выставленный при выдаче авиабилета, оплаченного по безналу;
- авиабилет в виде БСО, если при его приобретении применялась ККТ;
- электронный авиабилет.
Для случая с электронным авиабилетом также потребуется кассовый чек. Реквизиты такого чека могут быть отражены в самом билете. Это QR-код или:
- дата и время расчета;
- порядковый номер чека;
- признак расчета;
- сумма расчета;
заводской номер фискального накопителя; - фискальный признак документа.
НДС-вычет возможен по командировочным расходам, которые учитываются в расходах по налогу на прибыль. А для таких расходов работник обязан представить не только маршрут/квитанцию электронного авиабилета, но и посадочный талон. Об этом Минфин предупреждал неоднократно (см., например, письмо от 9 января 2017 г. № 03-03-06/1/80056). Поэтому наличие посадочного талона важно и для НДС-вычета. И если ваш работник регистрировался на рейс по интернету, предупредите его, что ему нужно распечатать и сохранить посадочный талон.
Авиабилет в книге покупок в целом отражается следующим образом :
1 графа – номер по порядку
2 графа – код операции - независимо от типа билета всегда ставим 23
3 графа – номер счета-фактуры продавца - пишем № билета и дату покупки билета
4,5, 6 графа – ставим прочерк
7 графа – номер и дата документа, подтверждающего уплату налога – указываем номер и дату покупки билета
8 графа – дата принятия на учет товара – соответствует дате авансового отчета компании
9 графа – наименование продавца – вписываем названия перевозчика, указанного в билете (у вас это ОАО «Аэрофлот»)
10 графа – ИНН/КПП продавца – в билетах почти никогда не указывается, поэтому можно поставить прочерк, но если ИНН в проездном документе проставлен, то и вам следует указать
11, 12, 13, 14 графа – ставим прочерк
15 графа – стоимость покупки по счету-фактуре – вписываем стоимость билета.
16 графа – сумма НДС по счету-фактуре – проставляем сумму НДС, указанную в билете.
7 графа – номер и дата документа, подтверждающего уплату налога – указываем номер и дату покупки билета - уточните пожалуйста, номер электронного билета указать?
И можно ли взять к зачету НДС со сбора за бронирование?
Да, в 7 графе – указываете номер и дату покупки билета электронного билета.
Что касается сбора за бронирование, то если в маршрут квитанции НДС с такой услуги выделен отдельной строкой ( так как эта услуга не связана непосредственно с перелетом), то его можно принять к вычету (Письмо Минфина от 26.02.16 N 03-07-11/11033).
Спасибо большое за подробный ответ!