Какие отчеты нужно предоставлять физ лицам по банковским картам, открытым в странах: Казахстан, Узбекистан, Беларусь, Кипр, ОАЭ, Оман? Если ли ограничения по осуществляемым операциям с использованием этих карт?
Приветную Вас, Елена, на форуме клерка!
-
Если житель РФ (физическое лицо) открывает банковскую карты за рубежом, то он становится валютных резидентом РФ. Валютные резиденты РФ должны отчитываться до до 01 июня, года следующего за отчетным о движении денег и финансовых активов по зарубежным банковским и небанковским счетам.
-
Валютный резидент РФ не отчитывается о движении денег и финансовых активов по зарубежным банковским счетам, если банк находится в ЕАЭС или в стране, которая участвует в автообмене с РФ, а сумма зачисленных денег или остаток денек на счете не превышает
600 тысяч рублей в год.
В ЕАЭС кроме РФ входят: Казахстан, Армения, Беларусь, Кыргызстан. Из 6 перечисленных вами стран в ЕАЭС входит 2 сраны: Беларусь и Казахстан. Список стран, с которыми существует автообмен можно увидеть здесь.
Из перечня указанных вами 6 стан, кроме членов ЕАЭС входят: Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ), Кипр.
Т.е. Узбекистан и Оман не входят в эти списки, а значит придется отчитываться даже за перечисление 1 цента и за наличие счета за рубежом.
Кроме того, данные преференции (т.е. не нужно представлять отчет) не распространяются на банковские карточки банков США, Великобритании и других банков и небанковских учреждений, выдающих пластиковые карты из стран, которые входят в список недружественных стран, стати, несмотря на преференции, туда входит Кипр. Полный список недружественных стран можно увидеть здесь на сайте Правительства РФ. Поскольку Кипр является членом ЕС, то он тоже входит в этот список. -
Отчитываться до 01 июня нужно по Правилам подачи физическими лицами отчетов установленным Постановлением Правительства от 12 декабря 2015 года № 1365 (в ред. от 27.09.2021) “О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации” (вместе с “Правилами представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации”.
Более подробно про отчёты можно почитать на сайте VC.RU.
Обратите внимание на то, что с начала этого года форма отчёта поменялась, см.: Письмо ФНС России от 21 декабря 2021 г. № ШЮ-4-17/17916@
-
Уведомление об открытии счета в зарубежном банке (декларирование зарубежных счетов в ФНС). Нужно обязательно в течение 30 дней сообщить в ФНС об открытии, закрытии счета, а также об изменении банковских реквизитов за рубежом (карточки привязаны к этим счетам). Сведения надо представить в налоговую инспекцию по месту жительства или месту временной регистрации, если нет постоянной прописки. Если нет ни постоянной, ни временной регистрации, можно отправить информацию в ИФНС по месту расположения недвижимости. Если нет и недвижимости, об иностранных счетах можно уведомить любую налоговую, кроме тех, что занимаются регистрацией бизнеса.
Информацию проще всего подать онлайн — заполнить форму в личном кабинете налогоплательщика.Эта обязанность установлены ч. 2 ст. 12 Закона о валютном контроле.
-
Относительно переводов на эти банковские карточки за рубежом и оплаты с них - есть, конечно, ограничения, установленные законами, указами Президента РФ и документами ЦБ РФ. Например, для перевода на эти банковские карты сейчас важно основание, т.е. например:
- Валютным резидентам РФ (то есть всем гражданам РФ, даже тем, кто живет постоянно за рубежом) разрешено получать на свои зарубежные счета от нерезидентов в иностранной валюте заработную плату, арендную плату, купоны и дивиденды по ценным бумагам и иные проценты.
- Валютным резидентам РФ (то есть всем гражданам РФ, даже тем, кто живет постоянно за рубежом) разрешено переводить валюту между своими собственными зарубежными счетами, открытыми до 1 марта 2022 года и задекларированными в налоговой.
Т.е. тут важно не только знать страну, но и конкретные банки через которые будут проводится расчеты, также суммы, основания перевода, договоры (контракты).
-
Также важно понимать, что если физическое лицо становится валютным нерезидентом РФ, то оно перестает быть обязанным отчитываться и на него не будут распространятся некоторые ограничения. Понятие валютного резидента РФ и налогового резидента, гражданства РФ - разные. Статус зависит от времени непрерывного проживания в той или иной стране, от наличия гражданства, если физическое лицо - гражданин РФ, оно становится валютным резидентов РФ. Также валютными резидентами РФ является , например, зарубежные подразделения российских юридических лиц…
-
В отношении валютных резидентов РФ законом “О валютном регулировании и валютном контроле” и указом Президента РФ от 28 февраля 2022 года № 79 установлены следующие ограничения и меры контроля:
-
Им запрещено осуществлять валютные операции между собой, кроме перечня разрешенных валютных операций, указанных в статье 9 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”. Такой запрет содержится в части 1 статьи 9 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”.
-
Они обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов и об изменении реквизитов счетов в зарубежных банках. Такая обязанность устанавливается в абзаце 1 части 2 статьи 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”.
-
Они обязаны отчитываться о движении денег и финансовых активов по счетам в зарубежных банках. Такая обязанность устанавливается в абзаце 2 части 7 статьи 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”.
-
Они обязаны отчитываться о переводах денег без открытия банковского счета с использованием зарубежных электронных кошельков. Такая обязанность устанавливается в абзаце 2 части 7 статьи 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”.
-
Им запрещено зачислять иностранную валюту на зарубежные счета. Такой запрет содержится в подпункте “б” пункта 3 указа президента от 28 февраля 2022 года № 79.
-
Им запрещено переводить деньги без открытия банковского счета с использованием зарубежных электронных кошельков. Такой запрет содержится в подпункте “б” пункта 3 указа президента от 28 февраля 2022 года № 79.
-
Им запрещено осуществлять валютные операции, связанные с предоставлением в пользу нерезидентов иностранной валюты по договорам займа. Такой запрет содержится в подпункте “а” пункта 3 указа президента от 28 февраля 2022 года № 79.
-
Согласно части 1.1 статьи 17 Федерального закона “О государственной гражданской службе Российской Федерации”, гражданскому служащему, его супруге и несовершеннолетним детям нельзя:
- Открывать и иметь счета и вклады, хранить наличные деньги и ценности в зарубежных банках.
- Владеть и пользоваться иностранными финансовыми инструментами.
-
Согласно решению правительственной комиссии от 10 марта 2022 г. № 7, резиденты смогут зачислять на свои зарубежные счета иностранную валюту, полученную от нерезидентов, только в виде:
- Заработной платы.
- Арендной платы.
- Купонов и дивидендов по ценным бумагам.
- Иных процентных платежей.
-
Штрафы. Пока судебной практики по этим вопросам нет, но скорее всего, незаконное зачисление и перечисление с зарубежных банковских карточек будет трактоваться исходя из части 1 статьи 15.25 КоАП РФ - осуществление незаконных валютных операций. Это влечет штраф от 75 до 100 процентов от суммы незаконной валютной операции.
Согласно той же части 1 статья 15.25 КоАП РФ осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет денег, зачисленных на зарубежные счета, в случаях, когда это не предусмотрено влечет штраф в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции.
По общему правилу, законы не регулируют списания денег с зарубежных счетов. Регулируются только зачисления денег. Есть правило, что если деньги зачислены законно, то любые списания законны. Но если деньги зачислены незаконно, то и любые списания - незаконны. Речь идет о двух правонарушениях. Первая незаконная валютная операция - зачисление денег на счет. Вторая незаконная валютная операция - списание денег, которые были зачислены незаконно, со счета. И каждая такая незаконная валютная операция наказывается штрафом до 100 процентов.
-
Указ президента от 01 марта 2022 года № 81 “О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации”, запрещает вывоз из России наличной иностранной валюты или денежных инструментов в иностранной валюте в сумме, превышающей эквивалент 10 тысяч долларов США и рассчитанной по официальному курсу центрального банка на дату вывоза.
Нарушение запрета может повлечь за собой привлечение к административной или уголовной ответственности. Так, статья 16.4 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за недекларирование наличных денег и денежных инструментов, перемещаемых через границу Таможенного союза.
-
Рассказать в коротком ответе все невозможно, также нужно учитывать, что важно понимание вашим конкретным банком правил валютного контроля и ПОД/ФТ, а также от качества ваших документов-оснований.