Здравствуйте! Будьте добры, вопрос: ООО на ОСНО берет кратковременный безпроцентный займ от ООО на УСН, сроком на 5 месяцев. Возникает ли здесь 1. материальная выгода, 2. и как обстоит вопрос по НДС в данном случае?
1 лайк
- Материальная выгода возникает только у физических лиц
- Выдача займа не облагается НДС.
1 лайк
нет ли у Вас ссылки на НК по данному вопросу?
В главе 25 НК РФ нет ни слова про материальную выгоду.
Статья 146 НК РФ не признает выдачу займа объектом налогообложения.
1 лайк
Будьте добры, а если это будет не беспроцентный займ, а краткосрочный кредит. Тогда как здесь будут обстоять эти вопросы?
1 лайк
Добрый день.
Кредиты могут давать только кредитные организации. Остальные могут давать займы. Как процентные, так и беспроцентные.
Выдача и возврат займов не является объектом налогообложения (пп.10 п.1 ст.251 НК). Налогом на прибыль облагаются только начисленные заимодавцем проценты. Проценты по займам НДС не облагаются (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Поскольку у вас будут необлагаемые НДС операции, придется вести раздельный учет. Т.е. определять сумму “входного” НДС, которая не принимается к вычету, а включается в стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), если они используются одновременно в облагаемых и необлагаемых операциях.
Благодарю Вас!
1 лайк