Добрый день.
Ситуация, конечно, дурацкая. Подали мы в конце года заявление на патент через ЛК налогоплательщика. Нет ответа и нет. Уже и год начался - так и нет ответа. Наконец, дозвонились до налоговой, нам велели получить патент в другой налоговой - по месту работы ИП, а не по месту регистрации. Ладно, подали заявление на патент в другую налоговую. Просили патент с 22.01. Опять - ни ответа, ни привета. Разумеется, все это время били чеки с признаком системы налогообложения - патент. 
Когда осознали этот факт, пробили чеки коррекции с признаком системы налогообложения УСН. Уже съездили в налоговую, уже на них наехали. Там девочка в канцелярии сообщила, что она ничего не знает, и пусть мы подаем заявление заново. На бумаге. И патент будет с 07.02. Сегодня поехали в налоговую и получили этот долбаный патент. С 22.01.2024. Сидим, радуемся. То есть, в период с 22.01 по 26.01 у нас пробиты чеки коррекции, где система налогообложения Патент изменена на УСН. Что нам в итоге нужно сделать в этом случае? Пробить заново все чеки коррекции с 22.01 по 26.01 с обратным признаком расчета? А надо ли пробивать еще чеки коррекции на чеки коррекции с системой налогообложения Патент. Или аннулирования чеков коррекции достаточно, и актуальными будут считаться первоначальные чеки с признаком Патент?
Добрый день.
Вопрос не очень простой. Эксперт взяла его в работу, но сможет ответить только в понедельник.
С пониманием. Сами заколдобились.
Марика, добрый день! Вы пишете: “в период с 22.01 по 26.01 у нас пробиты чеки коррекции, где система налогообложения Патент изменена на УСН”. Уточните, каким образом оформляли коррекцию? Делали чеки коррекции на Возврат прихода по ПСН, а затем чеки коррекции на Приход по УСН? Или как-то иначе?
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству.
Марика, давайте вместе восстановим ситуацию за январь по чекам. Что-то у меня не сходится пазл.
Верно ли поняла, что:
- с 1 по 22 января фактически вы были на УСН, но чеки формировали с указанием ПСН. Потом за этот период вы сделали чеки коррекции на Приход по УСН. Так?
- 22 января вы перешли на ПСН
- За период с 22 по 26 вы сформировали чеки коррекции на Приход по УСН. Не пойму зачем? Вы же на патенте уже были в этот период и чеки формировали с указанием Патент. Верно?
Поправьте меня, если я где-то неправильно вас поняла.
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству.
У вас тоже в голове не укладывается ситуация, как я вижу. Первый пункт правильно. А дальше мы подали через госуслуги заявление на патент. По которому ответа не получили.
Поскольку нет патента, значит, мы на УСН. Поэтому чеки коррекции сделали на период с 1 по 26 января, и дальше уже били УСН.
Потом ИП дошел до налоговой ногами, где ему сказали, что о госуслугах они ничего не знают, и если ему надо патент, пусть он подает заявление в бумажном виде. Заново. И патент будет с 07.02. И получать его надо будет тоже в бумажном виде.
И вот 01.02 ИП пошел в налоговую, где на бумаге получил патент с 22.01. В итоге получилось, что с 22.01 по 26.01 у нас есть пробитые чеки коррекции, где мы ПСН исправили на УСН. Поскольку считали, что патент, как ИП сказали в налоговой, у нас будет с 07.02, а наше заявление на госуслугах как бы аннулируется.
Добрый день, Марика.
Кажется, я разобралась 
- Прежде всего нужно отменить чеки, сформированные на ПСН до 22 января. Вы сформировали чеки коррекции на Приход по УСН – это верно, таким образом вы показали, что у вас были продажи на этой системе налогообложения. Но нужно убрать продажи, которые сделаны на ПСН. Как это сделать, зависит от версии ФФД, по которому работает ваша касса:
- если на версии 1.05, то нужно сформировать чек коррекции на Расход (ПСН)
- если на версии 1.1 или 1.2, то нужно сформировать чек коррекции на Возврат прихода (ПСН)
Как понять версию ФФД. Версия формата указана в отчете об открытии смены, в поле «ФФД ККТ»:
- цифра 2 соответствует формату «1.05»
- цифра 3 - «1.1»
- цифра 4 - «1.2»
- Затем нужно исправить чеки за период с 22 по 26 января. Чеки на Приход на ПСН у вас уже есть, с ними ничего делать не нужно. Но вот лишние чеки коррекции на Приход по УСН за эти дни нужно отменить, чтобы не увеличивать себе выручку по УСН, так как ее не было. Для этого:
- на версии 1.05, сформируйте чек коррекции на Расход (УСН). Если касса позволяет, то в “Дополнительном реквизите чека” укажите фискальный признак (ФП или ФПД) того чека коррекции, который вы отменяете, если такой возможности нет, можно не указывать.
- на версии 1.1 или 1.2, то нужно сформировать чек коррекции на Возврат прихода (УСН), укажите ФП того чека коррекции, который отменяете.
Такой операцией, вы «сминусуете» выручку по кассе. Логика тут простая: чек на Приход – это плюс, чек на Расход (или Возврат прихода) – это минус.
- Составьте акт (с номером и датой), в котором сообщите, что подобная ситуация возникла и вы ее исправили вышеописанным образом, в акте укажите ФП всех чеков, если этого не смогли сделать в ККТ.
- Передайте акт в ФНС любым доступным вам способом.
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству
Спасибо