Чек от самозанятого

Клерк.Консультации
1

Добрый день!
Подскажите пожалуйста, ИП на УСН 15%, заказал у самозанятого услуги по дизайну
оплата была произведена с расчетного счета, в июле 22 го, октябре 22 , и сентябре 22 го
Но вот чеки самозанятый нам отправила в 23м году только
( точнее выписала чек она нам 23м годом) на все суммы
Возникает вопрос
Не попадем ли мы на НДФЛ?
или нужно чтобы она аннулировала чеки, и отправила чеки датой поступления денег?

3

Добрый день ! При наличном расчете или расчете с помощью электронных средств платежа самозанятые формируют чеки в момент оплаты, а при безналичном расчете — до 9 числа следующего месяца.

Если самозанятый не выдаст заказчику чек, то он понесет ответственность за уклонение от уплаты налогов. В статье 129.13 НК РФ сказано, что за первое нарушение плательщиков НПД штрафуют на 20% от суммы платежа, а за повторное нарушение в течение 6 месяцев — на 100%.

Если самозанятый не выдаст организации чек, у нее возникнет необходимость начислить страховые взносы с его вознаграждения. При наличии же у организации упомянутого чека, обязанности по исчислению и уплате страховых взносов с такой суммы выплат у нее не возникает.

Что касается НДФЛ, то наличие чека на удержание этого налога не влияет. Поскольку самозанятые лица освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход. Поэтому, в любом случае исчисление и удержание сумм НДФЛ налоговым агентом в отношении доходов, облагаемых НПД, не производятся (письмо ФНС от 12.08.2021 № КВ-4-20/11364@).

1 лайк
4

Большое спасибо!

5

То есть, если чек нам выдали, но годом позже, получается что мы берем этот чек у себя к учету по дате чека. И никакие взносы за нее не оплачиваем

6

Свою позицию по этому поводу Минфин высказал в письме от 17.04.2019 № 03-11-11/27454 . В частности там сказано, что: если компания-заказчик не получит чек от самозанятого, ей придется доначислить взносы на сумму вознаграждения. При этом рекомендуется оформить бухгалтерскую справку и указать, по какой причине компания не начислила сразу взносы. В ситуации когда чек предоставлен с опозданием , полагаю что ничего доначислять не нужно . Однако следует иметь ввиду , что в налоговых расходах услуги самозанятого учесть можно только после получения чека из приложения «мой налог» - этот чек является обязательным условием для признания расхода на оплату услуг самозанятых.

1 лайк
7

Спасибо!