Дарение недвижимости ООО на ОСНО физ.лицу

Клерк.Консультации
1

Добрый день!

ООО (лицензированная охранная деятельность) на ОСНО владеет земельным участком под ИЖС с построенным на нём жилым домом. Балансовая стоимость земельного участка меньше кадастровой на сегодняшний день, но примерно такая же, как рыночная. Остаточная стоимость жилого дома равна кадастровой на сегодняшний день, но меньше рыночной стоимости. Все расходы на содержание объекта (земельный участок + жилой дом) ООО несла за счёт прибыли, то есть в налоговом учёте расходы не отражались.

Возможно ли, чтобы ООО (по решению учредителей – 3-х физ.лиц) подарило весь объект физическому лицу (не учредителю и не сотруднику ООО)?

Если возможно, то как формируется стоимость для оформления объекта в договоре дарения (балансовая/остаточная, кадастровая, рыночная)?

Какие налоговые обязательства возникают у обеих сторон по договору дарения?
Если я правильно понимаю, то для ООО - НДС с жилого дома (как с реализации) и налог на прибыль с разницы между стоимостью дарения и балансовой/остаточной стоимостью. Для физ.лица – НДФЛ 13% с суммы 5 000 000 руб. и НДФЛ 15% с остатка стоимости дарения.

Какие могут возникнуть последствия (юридические) для обеих сторон?

2

Добрый день

Возможно.

Договор дарения не имеет стоимости, потому что дарение по умолчанию безвозмездно. Для справки можно указать кадастровую стоимость.

У получателя дара будет НДФЛ с дохода. Ставка налога зависит от резидентства и кадастровой стоимости недвижимости, поскольку доход будет равен этой кадастровой стоимости. При расчете дохода надо будет учитывать все доходы налогового периода, чтобы определить ставки налога (13%/15%).

У ООО не будет никаких налогов, потому что реализация жилой недвижимости и земельных участков не облагается НДС. Налога на прибыль в таких случаях нет.

3

Спасибо за оперативный и чёткий ответ!