Добрый день. Прошу помочь разобраться с начислением НДФЛ.
Запросили в налоговой выписку операций по расчету с бюджетом по НДФЛ.
Например, НДФЛ за июнь, сумма 1150, дата получения дохода 30.06.19, дата удержания 01.07.19, срок перечисления по НК 02.07.19, т.е. у нас в отчете 6-НДФЛ блок такой:
стр 100 30.06.19
стр 110 01.07.19
стр 120 02.07.19
стр 130 8842
стр 140 1150
В выписке по расчетам с бюджетом отражено так:
01.07.19 уплачено 1150
02.07.19 начислено (по решению КНП, ВНП) 1150
И так весь год. Т.е. в карточке расчетов с бюджетом уплата проходит раньше начисления. И бесконечные пени, хотя налог перечислен вовремя. Теперь еще и требование прислали об оплате недоимки и штраф как за не вовремя перечисленный налог.
Кто нибудь может пояснить почему начисление налога проходит по дате стр 120, а не стр 100?
потому что НДФЛ считается не по начислению, а по уплате. И сразу, с момента рождения 6-НДФЛ, он в налоговой начисляется по стр.120. При уплате на день и даже на несколько дней раньше никакие пени не считаются. Проблема, видимо, в том, что какой-то платеж когда-то давно у них “не сел”, “не встал” или “не лёг”, или вообще потерялся, или вы случайно недоплатили, или ошибка в 6-НДФЛ - показали лишний платеж, и теперь они ваши платежи засчитывают в зачет предыдущего платежа, отсюда и пени, и штраф. Так что надо разбираться, сверяться именно по 6-НДФЛ и фактическим вашим платежам. Данные раздела 1 и строк 100 и 110 значения не имеют.
Спасибо.
2019г все верно, сверила начисления и платежи.
Будем писать запрос на пересчет пеней.
а раньше? Даже при полном бардаке у них в программе пени не берутся ниоткуда.
Тоже постоянно вылазили пени по НДФЛ, то требование, то втихую спишут (ага, требования нет, а списание есть).
Чтоб найти где сбой, пришлось проверять все начисления-уплаты с самого начала (у меня это с 2016 г.). Нашла, что ошибка тянулась со 2 кв. 2017 г. Неверно была указана сумма удержанного налога и соответственно по данным ИФНС задолженность. Сам долг не требовали, так как перекрывали текущими платежами, а вот пени…))) После уточненки пени они, кстати, сами пересчитали.
Там в карточке расчетов полная неразбериха. На 01.01.19 висит переплата 30000, при том что начисления за год учтены, а перечислений налога нет. Далее весь 2019г начисляются пени при том, что налог всегда перечислялся вовремя. Сальдо в карточке расчетов живет своей жизнью и произвольно меняется от переплаты в 50000 до задолженности при том, что суммы начисленного и уплаченного налога в карточке отражены.
Еще с перечислением накосячили. Платили в налоговую по голове, а должны по обособке. В карточке расчетов по КПП головы никаких пеней нет, а вот по КПП обособки есть. Может из-за переноса платежей пени насчитались.
Будем разбираться 
если делали зачет, а не уточнение платежа - то зачет проведет датой заявления на зачет, и пени должны быть.
это то, что вы в течение 4 квартала платили за 4 квартал.
уточнение платежа. Оплаты подвесили правильно