Добрый день, после принятия товара на учет (в январе) от поставщика, был обнаружен брак. Мы оформили претензию (в феврале) и отправили ему, он на основании претензии составил корректировочную счет-фактуру на уменьшение стоимости отгруженных товаров. Корректировочная счет-фактура датирована мартом. По какой дате мы должны восстановить НДС? - по дате претензии или по дате корректировочной счет-фактуре?
Добрый день!
НДС восстанавливается к уплате в бюджет на основании признанной претензии или корректировочного счета-фактуры продавца - в зависимости от того, какой документ получен раньше (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК).
Иначе говоря, дата восстановления – когда поставщик признал претензию. Если же вдруг корректировочный счет-фактура был выставлен раньше – то по счету-фактуре.
но по документам получается, что поставщик признал претензию, выставив корректировочную счет-фактуру. Отдельного документа, подтверждающего признание претензии поставщик нам не предоставил, только корректир. счет-фактуру. В таком случае ориентируемся на дату коррект.счет-фактуры -верно я понимаю?
Да
1 лайк