Здравствуйте! Подскажите пожалуйста , вопрос по сальдированию убытка в одном налоговом периоде. от ООО БрокерА получен убыток в 2022 году, от ООО БрокерБ получена прибыль , чтобы уменьшить сделать возврат НДФЛ уплаченный от ООО БрокераБ , нужно указать убыток того же года в декларации, но убыток достаточно большой и еще может пригодится в следующем году часть. В декларации 3 НДФЛ нужно указывать убыток весь по справке брокера?Или только с чего можно вернуть НДФЛ? И можно ли часть убытка перенести на следующий год?
Добрый день!
Физлица вправе переносить убытки от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами на будущие периоды в течение 10 лет, следующих за тем годом, в котором получен этот убыток (п. 16 ст. 214.1 НК).
Зачет убытков может произвести только сам гражданин. Для этого надо подать декларацию.
Убытки можно зачесть в текущем отчетном году, если он принес прибыль. При этом операции должны быть аналогичные. Например, сумма убытка от операций с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ, уменьшает налоговую базу только по операциям с ЦБ, которые обращаются на организованном рынке.
Если убыток возник от ценных бумаг, не обращающихся на ОРЦБ, то сальдировать и переносить такие убытки нельзя.
сумму убытка вносить в декларацию полностью по справке, если еще на следующий год хватить? И в следующем году показывать остаток убытка перешедший с прошлого года по справке или как?)
Операции с ценными бумагами в декларации по НДФЛ отражаются в Приложении 8 (приказ ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@).
Вы здесь указываете доходы и расходы по ценным бумагам за весь год. И если у Вас получилась прибыль по итогам года, то тогда можете учесть убыток предыдущих лет. А в декларации за текущий год надо показать все доходы и расходы, которые к нему относятся.
А если убыток и прибыль от разных брокеров в одном году, есть справка об убытках, где отражается этот убыток? И если будет остаток убытка, который можно перенести на будущий год, то в будущем году остаток показывать убытка ?
Насколько я понимаю порядок заполнения декларации, в ней Вы должны показать в совокупности доходы и расходы по операциям с ценными бумагами. И вот только тогда будет видно - убыток у Вас по году, или прибыль по ценным бумагам. А перенос убытка с прошлых лет у Вас должен быть из деклараций за прошлые периоды, где этот убыток сформировался.