Физлицо в 2022г. получило убыток по операциям с обращающимися ценными бумагами у брокера А в размере 60тыс. руб, у брокера Б был доход от аналогичных операций в сумме 20 тыс.руб.
Можно ли в декларации 3-НДФЛ за 2022г. уменьшить доходы у брокера Б на сумму убытков у брокера А в декларации за 2022г и в каком размере?
Или убыток нужно переносить на будущие периоды?
Как в декларации 3-НДФЛ за 2022г. нужно отразить убытки по операциям с обращающимися ценными бумагами, полученные в 2022г.?
Добрый день!
Физлица вправе переносить убытки от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами на будущие периоды в течение 10 лет, следующих за тем годом, в котором получен этот убыток (п. 16 ст. 214.1 НК).
Зачет убытков может произвести только сам гражданин. Для этого надо подать декларацию.
Убытки можно зачесть в текущем отчетном году, если он принес прибыль. При этом операции должны быть аналогичные. Например, сумма убытка от операций с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ, уменьшает налоговую базу только по операциям с ЦБ, которые обращаются на организованном рынке.
Если убыток возник от ценных бумаг, не обращающихся на ОРЦБ, то сальдировать и переносить такие убытки нельзя.
Операции с ценными бумагами в декларации по НДФЛ отражаются в Приложении 8 (приказ ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@).
Вы здесь указываете доходы и расходы по ценным бумагам за весь год. И если у Вас получилась прибыль по итогам года, (то есть в совокупности), то тогда можете учесть убыток предыдущих лет. А в декларации за текущий год надо показать все доходы и расходы, которые к нему относятся.