Дивиденды в 2021 г.: доплата + пени в 2023 году

Клерк.Консультации
, , , ,
1

Здравствуйте!
Из ИФНС пришло требование об уплате задолженности по КБК 18201061201010000510 Увеличение финансовых активов за счет операций по единому налоговому платежу организации
Запросила справку о сальдо на ЕНС
В детализации указан КБК 18210201000010000160 Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам
страхования
Исчисление пени с 27.04.2021 года.
Изучив просторы интернета поняла, что этот КБК (18210201000010000160 ) для НДФЛ с дивидендов, в сумме свыше 650 тыс.руб.
Да, 17.03.2021 и 13.04.2021 выплатили дивиденды 3 соучредителям в общей сумме 790 тыс.руб. НДФЛ удержали и перечислили в размере 13%.
Вопросы:

  1. На сколько правомерно требование об уплате, если 6-НДФЛ сдали своевременно, уточненок не было.
  2. Если не правомерно, то на какие статьи НК РФ ссылаться, если
    Цитата: "Изменения, принятые в 2020 году, ввели с 1 января 2021 года прогрессивную шкалу налогообложения, которая предполагает следующие ставки НДФЛ для резидентов РФ:
  • 13 процентов – с суммы доходов в пределах 5 млн рублей за налоговый период (год),
  • 15 процентов – с суммы доходов, превышающих 5 млн рублей за налоговый период (год).
    Причем в расчет предельной величины 5 млн входят доходы, облагаемые по ставке 13 %, перечисленные в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, включая дивиденды (см. подробный комментарий). Для агентов по НДФЛ этот порядок расчета должен заработать только с 2023 года (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ).

Однако после месяца действия новые правила налогообложения дивидендов снова изменили. С 1 января 2021 года налог по этим доходам считается отдельно от остальных налоговых баз, применяемая ставка (13 или 15 процентов) зависит исключительно от размера доходов от долевого участия, включая дивиденды. Другими словами, если доходы от долевого участия выплачены в пределах 5 млн рублей, то к дивидендам применяется ставка 13 %, а если предельная величина достигнута, то с суммы превышения НДФЛ нужно платить по ставке 15 %. По остальным доходам от долевого участия (кроме дивидендов) в организации правила расчета НДФЛ не изменились, то есть при получении таких доходов НДФЛ зависит от общей суммы доходов, полученных физическим лицом."
источник: Новые правила расчета НДФЛ с дивидендов :: Комментарии законодательства

Участники из ООО не выходили. Доход не превысил 5 млн.руб. Участие в рамках УК 10 тыс.руб.

2

Добрый день.

КБК для дивидендов с доходов свыше 650 тыс.рублей - 182 1 01 02140 01 1000 110. И отдельный код появился только в этом году.

Указанный вами КБК 182 1 02 01000 01 1000 160 действительно является единым КБК для страховых взносов на обязательное страхование с 1 января 2023 года.

Поэтому проблема не имеет отношения к дивидендам.

3

Добрый день. Благодарю, что обратили внимание на очевидное. Рекомендации по дальнейшим действиям в решении задачи не увидела.
Не прошу сделать за меня, но направление прошу порекомендовать?)
Понимаю, что загруженность большая, но всё же)))
Для визуализации загружаю требование и справку

Требование 3918
Требование 3918867×875 168 KB

Детализация
Детализация1289×909 136 KB

Расчет сумм пени.pdf (253,1 КБ)

4

У вас недоимка, причем старая. Надо выяснять, что это. В конце прошлого года всем рассылали сверку по налогам от ФНС, там она должна была быть указана.
Может быть вы делали сверки и до этого. Если в них нет этого долга за вашей организацией, то нужно разбираться с налоговой, откуда взялся долг. Очень много ошибок при переносе данных на ЕНС.

В счет погашения этой недоимки у вас списали с ЕНС деньги, на взносы не хватило. Поэтому появилась недоимка по взносам.

Я не очень понимаю, чем мы можем помочь в этой ситуации, извините. Тут только общение с налоговой и выяснение, что это за недоимка.

1 лайк
5

Спасибо огромное) путь обозначили) люблю друзей наших из ИФНС) буду осваивать ИНС с ними…)
Ещё раз спасибо :star_struck: