Организация заключила договор ГПХ с физ лицом.
Указанное физ лицо покинуло РФ в сентябре 2023г.
Вопрос: нужно ли указывать место выполнения работ/нахождения физ лица в договоре и как должна удерживать НДФЛ организация в случае, если:
будет указано, что сотрудник работает в РФ,
будет указано, что сотрудник работает за пределами РФ.
Можно ли не указывать место выполнения работ/нахождения физ лица:
Добрый день ! Гражданско-правовые договоры регулируются гражданским законодательством. Согласно ч. 1 ст. 432 ГК РФ договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.
Таким образом, гражданско-правовой договор будет считаться заключенным, если достигнуто соглашение по всем существенным условиям. Отсутствие адреса исполнителя не является нарушением и не влечет признание договора незаключенным или недействительным.
Тем не менее, место оказания работ все-таки лучше обозначить, на мой взгляд, так как это влияет на налогообложение.
Если физлицо выполняет работы для российского заказчика за границей, важно место их выполнения, указанное в договоре. Если там Россия, то и доход исполнителя будет от источников в РФ. Если же указана другая страна или написано, что работы выполняются за рубежом – это доход от зарубежного источника.
Как облагается вознаграждение страховыми взносами и НДФЛ, в случае, если указано, что место оказания услуг:
РФ,
за пределами РФ.
Если в договоре будет указана другая страна, и написано, что работы выполняются за рубежом, то и доход исполнителя будет от зарубежного источника. В таком случае Вы не признаетесь налоговым агентом и не должны удерживать у него НДФЛ . Если в договоре указано , что место работы (оказания услуг ) — Россия, то при таком оформлении НДФЛ со всех выплат уплачивает работодатель (заказчик) как налоговый агент.
во всех случаях вознаграждение будет или не будет облагаться страховыми взносами?
Добрый день ! По общему правилу вознаграждение по договору ГПХ, заключенному с физическим лицом - гражданином РФ без статуса индивидуального предпринимателя, облагается страховыми взносами:
• на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование;
• обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если это предусмотрено в договоре.
Если исполнитель перестал быть гражданином России, то отчислять взносы по нему больше не нужно . Он выпадает из сферы действия системы обязательного страхования Российской Федерации.